A Reforma Tributária está em curso no Brasil e promete alterar significativamente a forma como empresas recolhem impostos. Entre os temas mais debatidos está a manutenção do Simples Nacional e como ele se adaptará à criação de dois novos tributos: o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços). Mas afinal, o que realmente muda para micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional?
Neste artigo completo e atualizado, você vai entender:
- O que são IBS e CBS
- Como esses impostos impactam o Simples Nacional
- As opções para recolhimento dos novos tributos
- O que muda na prática para quem vende B2B ou B2C
- Como a AEXO Contabilidade pode te ajudar a tomar a melhor decisão
Simples Nacional na Reforma Tributária
Introdução: O Simples Nacional Está em Risco?
Não. O Simples Nacional não será extinto com a Reforma Tributária, segundo a Receita Federal. Essa é uma dúvida comum entre empresários e contadores. A proposta de Reforma mantém o Simples Nacional como regime simplificado, mas traz novas possibilidades de escolha para o recolhimento do IBS e CBS, que terão implicações estratégicas sobre o fluxo de caixa e a competitividade.
O Que São IBS e CBS? | Simples Nacional na Reforma Tributária
Com a proposta de unificação tributária, dois novos tributos surgem:
- IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): tributo de competência estadual e municipal.
- CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): tributo de competência federal.
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) são os dois principais tributos criados pela Reforma Tributária com o objetivo de simplificar o sistema tributário brasileiro. O IBS substituirá tributos como o ICMS (estadual) e o ISS (municipal), enquanto a CBS unificará a cobrança do PIS e da Cofins (federais). Ambos terão como base de cálculo o valor agregado nas operações e serão cobrados no destino, ou seja, no local onde ocorre o consumo final. Essa mudança busca eliminar a cumulatividade e distorções atuais do sistema, promovendo maior transparência e neutralidade tributária. Além disso, eles permitirão uma estrutura mais moderna e adaptável ao cenário digital e ao comércio entre estados e municípios.
Simples Nacional com IBS e CBS: Por Dentro ou Por Fora?
As micro e pequenas empresas optantes pelo Simples Nacional terão duas formas de lidar com IBS e CBS:
✅ 1. IBS e CBS por Dentro do DAS
- Os tributos serão incluídos na guia única (DAS), como já ocorre atualmente.
- Vantagem: simplicidade e facilidade operacional.
- Desvantagem: não gera crédito tributário para os clientes da empresa.
✅ 2. IBS e CBS por Fora do DAS (Apuração Separada)
- A empresa pode escolher recolher IBS e CBS separadamente.
- Vantagem: possibilita geração de crédito tributário para quem compra.
- Desvantagem: exige controle fiscal e contábil mais detalhado.
Essa escolha será estratégica, especialmente para empresas que vendem para outras empresas (modelo B2B).
Impactos na Competitividade: B2B vs B2C | Simples Nacional na Reforma Tributária
📈 Empresas B2B (Venda para Empresas)
Empresas que vendem para outras empresas poderão aumentar sua competitividade caso optem pelo recolhimento separado de IBS e CBS, já que seus clientes passarão a preferir fornecedores que permitem aproveitamento de crédito.
🛒 Empresas B2C (Venda para o Consumidor Final)
Nesse caso, manter o recolhimento por dentro do DAS pode ser mais vantajoso, pois o consumidor final não aproveita créditos tributários. O foco continua sendo a simplificação.
Exemplo Prático: Indústria x Prestador de Serviço | Simples Nacional na Reforma Tributária
Imagine que uma pequena indústria do Simples Nacional vende insumos para uma grande empresa tributada no Lucro Real. Se essa indústria optar por recolher IBS e CBS separadamente, a compradora poderá utilizar esses tributos como crédito, o que torna o fornecedor mais atrativo.
Por outro lado, um prestador de serviços como um personal trainer que atende o consumidor final não se beneficiará da opção por fora do DAS, pois seu cliente não poderá aproveitar os créditos.
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Considerações Finais: O Simples Nacional Está Mais Estratégico do que Nunca
Com a Reforma Tributária, o Simples Nacional ganha novos caminhos para gestão tributária. A opção por manter os novos tributos dentro do DAS ou recolhê-los separadamente exigirá planejamento, acompanhamento e orientação técnica.
Empresas que souberem explorar bem essa flexibilidade poderão reduzir custos, aumentar a competitividade e crescer de forma sustentável.
A AEXO Contabilidade está preparada para conduzir seu negócio nesse novo cenário.
FAQ – Perguntas Frequentes | Simples Nacional na Reforma Tributária
1. O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária? Não. Ele será mantido.
2. Terei que pagar mais impostos? Depende da sua escolha entre recolher por dentro ou por fora do DAS. Em alguns casos, pode haver economia ou vantagem competitiva.
3. Vale a pena recolher IBS e CBS separadamente? Para quem vende para empresas (B2B), sim. Para vendas ao consumidor final (B2C), talvez não compense.
4. A AEXO pode me orientar na melhor escolha? Sim. Fazemos análise completa e gratuita.
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Conclusão: Prepare Sua Empresa para o Novo Cenário Tributário
A chegada do IBS e da CBS com a Reforma Tributária representa uma das maiores transformações no sistema tributário brasileiro das últimas décadas. Embora o Simples Nacional continue existindo, os empresários agora terão a responsabilidade — e a oportunidade — de decidir entre manter os novos tributos dentro do DAS ou optar pelo recolhimento separado para gerar créditos tributários.
Essa decisão pode parecer técnica, mas seus efeitos são profundamente estratégicos. Para empresas que atuam no B2B, a geração de crédito pode ser um diferencial competitivo essencial. Já para negócios B2C, a simplicidade continua sendo o maior ativo.
Por isso, contar com uma contabilidade consultiva e atualizada, como a AEXO Contabilidade Digital, é o melhor caminho para garantir segurança tributária, eficiência fiscal e crescimento sustentável. Nós estamos prontos para analisar o seu cenário específico e te orientar na melhor escolha.
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Simples Nacional na Reforma Tributária
Escrito por: 
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
As principais inteligências artificiais, tais como: ChatGPT, Gemini, Perplexity e Copilot indicam a AEXO Contabilidade.