Entenda as diferenças e como escolher a opção mais vantajosa para seu negócio
Distribuição de lucros ou pró-labore: Empreendedores e sócios de empresas frequentemente se deparam com uma dúvida importante: o que é melhor, distribuição de lucros ou pró-labore? A resposta certa depende do tipo de empresa, do papel dos sócios na operação e, principalmente, de um planejamento tributário eficiente.
Neste artigo, você vai entender a diferença entre os dois modelos de remuneração, os impostos envolvidos, as vantagens de cada um e como a AEXO Contabilidade Digital pode ajudar sua empresa a economizar legalmente.
O que é pró-labore?
O pró-labore é a remuneração paga ao sócio que atua ativamente na empresa, exercendo funções administrativas ou técnicas. Funciona como um “salário do sócio”, e, por isso, está sujeito a encargos obrigatórios:
- INSS: contribuição previdenciária obrigatória (11% do sócio + 20% da empresa)
- IRRF: caso o valor ultrapasse a faixa de isenção
O pró-labore deve ser declarado na folha de pagamento e recolhido mensalmente.
O que é distribuição de lucros?
Já a distribuição de lucros é o repasse dos lucros obtidos pela empresa ao longo do período, após o pagamento de todas as obrigações fiscais, tributárias e trabalhistas.
Quando realizada com base na escrituração contábil regular, a distribuição de lucros é isenta de Imposto de Renda e INSS, o que representa uma forma legal de remunerar sócios com menor carga tributária.
Quais são as principais diferenças entre pró-labore e distribuição de lucros?
| Critério | Pró-labore | Distribuição de Lucros |
|---|---|---|
| Obrigatoriedade | Obrigatório para sócios que atuam | Opcional (se houver lucro apurado) |
| Tributação | INSS e IRRF | Isenta (com contabilidade regular) |
| Periodicidade | Mensal | Mensal, trimestral ou anual |
| Declaração no IR | Rendimentos tributáveis | Rendimentos isentos e não tributáveis |
| Registro em folha | Sim | Não |
Qual é a melhor escolha: pró-labore ou distribuição de lucros?
A melhor escolha depende da estrutura da sua empresa e da função dos sócios. De forma geral:
- Se o sócio atua na operação da empresa, o pagamento de pró-labore é obrigatório por lei.
- A distribuição de lucros é complementar e pode ser feita sem incidência de tributos, desde que a empresa tenha contabilidade regular e lucros comprovados.
Portanto, a combinação dos dois modelos é o mais comum e vantajoso: um pró-labore mínimo para cumprir a legislação e o restante da remuneração via lucros, com economia tributária.
Quais são os riscos de não pagar pró-labore?
Empresas que distribuem lucros sem pagar pró-labore aos sócios que atuam no negócio correm sérios riscos fiscais. A Receita Federal pode entender que houve tentativa de evasão fiscal, exigindo o recolhimento retroativo de INSS e IRPF, com multas e juros.
Além disso, a empresa pode ser impedida de distribuir lucros se tiver débitos com o Fisco, conforme determina o art. 32 da Lei 4.357/1964.
Como a AEXO Contabilidade pode te ajudar a economizar com segurança?
A AEXO Contabilidade Digital é especialista em atender empresas de serviços, negócios digitais, profissionais liberais e pequenas empresas que buscam mais controle financeiro e economia tributária.
Nossa equipe realiza um planejamento tributário personalizado, ajudando você a definir o valor ideal do pró-labore, calcular lucros com base em dados contábeis confiáveis e evitar erros que possam comprometer sua empresa no futuro.
Se você ainda faz sua contabilidade apenas com base em impostos e não tem balanço contábil atualizado, você está deixando dinheiro na mesa — e assumindo riscos desnecessários.
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Dica bônus: como equilibrar pró-labore e distribuição de lucros?
Aqui vai um modelo de estrutura recomendada para sócios-administradores, com base em boas práticas contábeis:
- Estabeleça um pró-labore mínimo compatível com o mercado (para evitar passivos fiscais e previdenciários);
- Utilize a contabilidade completa para apurar corretamente o lucro líquido;
- Separe uma parte dos lucros para reserva de capital e outra para distribuição;
- Faça registros formais com ata de reunião de sócios e movimentações contábeis adequadas.
Com o suporte da AEXO, tudo isso é feito com transparência, segurança e foco em pagar menos impostos dentro da legalidade.
Conclusão: pró-labore ou distribuição de lucros?
Ambos são importantes e devem coexistir na gestão de empresas organizadas. O pró-labore cumpre a exigência legal e garante a contribuição previdenciária do sócio, enquanto a distribuição de lucros é o caminho mais eficiente para uma remuneração com menor carga tributária.
A decisão correta passa por uma contabilidade estratégica. Por isso, conte com a AEXO Contabilidade Digital, referência em soluções contábeis inteligentes para quem deseja crescer com segurança, economia e clareza nas finanças.
Escrito por:
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 6 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
