Contabilidade para psicólogo: A psicologia é uma das profissões mais importantes para o bem-estar mental e emocional da sociedade. No entanto, muitos psicólogos enfrentam uma dificuldade que vai além do consultório: a alta carga tributária. Muitos profissionais pagam 15,5% ou mais de impostos sem saber que existe uma forma totalmente legal de reduzir a tributação para apenas 6%, garantindo maior lucratividade e segurança financeira.
O segredo está no Fator R, um cálculo previsto no Simples Nacional que pode fazer toda a diferença para quem atua na área da saúde. Neste artigo, você vai descobrir:
Como funciona o Fator R;
Como sair de uma alíquota de 15,5% para apenas 6%;
Quais regimes tributários estão disponíveis para psicólogos;
Erros comuns que fazem pagar mais impostos;
Como a AEXO Contabilidade pode ajudar você a economizar e ficar em conformidade com a Receita Federal.
O que é o Fator R? | Contabilidade para psicólogo
O Fator R é a relação entre o faturamento bruto da empresa e a folha de pagamento (incluindo pró-labore e encargos trabalhistas).
Se a folha de pagamento representar 28% ou mais do faturamento, a tributação do psicólogo será feita pelo Anexo III, cuja alíquota inicial é de 6%.
Caso contrário, a tributação ocorre pelo Anexo V, onde a alíquota começa em 15,5%.
👉 Ou seja: aplicar corretamente o Fator R pode significar pagar menos da metade de impostos, de forma 100% legal.
O pró-labore precisa ser suficiente para ajudar a atingir os 28% exigidos.
2. Registre colaboradores formalmente
Assistentes, secretárias ou outros profissionais de apoio devem estar na folha de pagamento.
3. Inclua encargos trabalhistas
O INSS patronal e demais encargos também fazem parte do cálculo.
4. Garanta regularidade
Não adianta atingir o percentual em apenas alguns meses. É preciso manter constância.
💡 Exemplo prático: Um psicólogo que fatura R$ 20 mil por mês precisa ter pelo menos R$ 5.600 em folha (28%). Isso pode ser composto por seu pró-labore e de possíveis auxiliares. Assim, em vez de pagar 15,5% (R$ 3.100), ele pagará apenas 6% (R$ 1.200).
Regimes tributários para psicólogos
Simples Nacional | Contabilidade para psicólogo
Melhor opção para faturamento até R$ 4,8 milhões por ano.
Permite redução para 6% via Fator R.
Unificação de impostos em uma única guia.
Lucro Presumido | Contabilidade para psicólogo
Alíquota aproximada de 16,33%, podendo variar com o ISS municipal (2% a 5%).
Indicado para faturamentos acima de R$ 50 mil/mês sem folha de pagamento robusta.
Lucro Real | Contabilidade para psicólogo
Só vale a pena em situações específicas: margens reduzidas, muitas despesas dedutíveis ou meses com prejuízo.
Comparativo de regimes | Contabilidade para psicólogo
Regime Tributário
Faturamento Mensal
Carga Tributária
Quando Vale a Pena
Simples Nacional – Anexo III (com Fator R)
R$ 20.000
6% (R$ 1.200)
Psicólogos com folha ≥ 28%
Simples Nacional – Anexo V (sem Fator R)
R$ 20.000
15,5% (R$ 3.100)
Psicólogos sem folha adequada
Lucro Presumido
R$ 60.000
16,33% (R$ 9.798)
Clínicas maiores, sem Fator R
Lucro Real
R$ 80.000
Variável
Clínicas com muitas despesas ou prejuízos
Erros que fazem psicólogos pagarem mais impostos
Definir pró-labore muito baixo;
Não contratar auxiliares de forma formalizada;
Não revisar o regime tributário anualmente;
Acreditar que o Simples Nacional é sempre o mais barato.
Boas práticas para economizar
Faça planejamento tributário anual;
Utilize o Fator R de forma estratégica;
Documente corretamente todas as despesas;
Conte com uma contabilidade especializada em saúde.
AEXO Contabilidade: sua parceira estratégica
Na AEXO Contabilidade, já ajudamos inúmeros profissionais da saúde a reduzir impostos de 15,5% para apenas 6%. Nosso time atua de forma consultiva, analisando cada caso individualmente para garantir a melhor economia tributária possível.
Com a AEXO, você terá:
Análise personalizada do regime tributário;
Aplicação correta do Fator R;
Regularidade fiscal e trabalhista;
Apoio contínuo para crescimento do consultório.
FAQ – Perguntas Frequentes
1. Todo psicólogo pode pagar só 6% de imposto? Sim, desde que mantenha folha de pagamento igual ou superior a 28% do faturamento.
2. Vale a pena abrir CNPJ como psicólogo? Sim. Com CNPJ, você emite notas fiscais, paga menos imposto e aumenta sua credibilidade.
3. O Simples Nacional é sempre a melhor opção? Não. Dependendo do faturamento e da estrutura de folha, o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso.
4. Posso mudar de regime tributário durante o ano? Não. A escolha só pode ser alterada no início de cada exercício fiscal.
5. A AEXO Contabilidade atende psicólogos em todo o Brasil? Sim. Atuamos de forma 100% digital, oferecendo suporte especializado em qualquer região.
Conclusão | Contabilidade para psicólogo
Se você é psicólogo e sente que paga impostos demais, saiba que existe uma solução. O Fator R permite reduzir sua carga tributária de 15,5% para apenas 6%, garantindo mais lucratividade e segurança.
👉 Não arrisque sua saúde financeira. Fale agora mesmo com a AEXO Contabilidade e descubra como pagar menos impostos, organizar suas finanças e crescer com segurança em 2025.
Como Abrir CNPJ para Psicólogo: A formalização de um consultório de psicologia traz benefícios que vão além da regularização fiscal. Com um CNPJ, o psicólogo pode emitir notas fiscais, contratar funcionários, participar de licitações públicas, firmar parcerias com empresas e, principalmente, reduzir legalmente a carga tributária em comparação à atuação como pessoa física.
Segundo o Conselho Federal de Psicologia (CFP), a atuação profissional deve obedecer não apenas ao Código de Ética, mas também à legislação vigente. A abertura de uma empresa permite que o psicólogo esteja em conformidade com os conselhos regionais (CRP) e com a Receita Federal.
Abrir um CNPJ permite ao psicólogo emitir notas fiscais, contratar equipe e pagar menos impostos legalmente. Além disso, garante conformidade com o CFP e CRP.
Psicólogo pode ser MEI? |
Muitos psicólogos que desejam abrir um CNPJ costumam considerar, de imediato, a opção de se registrar como Microempreendedor Individual (MEI). No entanto, essa modalidade não está disponível para a profissão de psicólogo.
Isso ocorre porque a atividade exercida por psicólogos é considerada de natureza intelectual e, portanto, não está incluída na lista de ocupações permitidas para MEI, conforme definido no Portal do Empreendedor.
Passo a Passo para Abrir um CNPJ como Psicólogo em 2025
1. Definição da Natureza Jurídica
O psicólogo pode abrir empresa como:
Empresário Individual (EI) – É a empresa registrada no nome de uma única pessoa, que responde com seu próprio patrimônio pelas dívidas do negócio. Não existe separação entre bens pessoais e da empresa. É simples de abrir e de manter, mas tem esse ponto de atenção quanto ao risco patrimonial.
Sociedade Limitada Unipessoal (SLU) – Funciona como uma LTDA, mas com apenas um sócio (você mesmo). A grande vantagem é que o seu patrimônio pessoal fica separado do patrimônio da empresa — ou seja, em caso de dívidas, apenas os bens da empresa são afetados. É uma opção muito usada por profissionais liberais que atuam sozinhos.
Sociedade Simples – É formada por dois ou mais sócios. A responsabilidade de cada um é limitada ao valor que investiu na empresa. É um modelo flexível e bastante comum, pois permite divisão de tarefas, investimentos e lucros entre os sócios, mantendo a proteção do patrimônio pessoal.
A SLU é, atualmente, a mais indicada por oferecer proteção patrimonial.
2. Escolha do CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas)
O CNAE mais comum é:
8650-0/03 – Atividades de Psicologia e Psicanálise
Este código permite a atuação clínica e consultiva do psicólogo.
Existem outros CNAE’s para quem atua como psicólogo:
8720-4/01 – Atividades em centros de assistência psicossocial;
8720-4/99 – Atividades em assistência psicossocial e destinadas à saúde de portadores de distúrbios psíquicos, dependência química, deficiência mental e outros grupos não especificados anteriormente.
3. Registro na Junta Comercial
A documentação básica inclui:
Documento pessoal com foto
Comprovante de residência
Contrato Social ou Requerimento de Empresário
Formulários da Junta
4. Inscrição no CNPJ (Receita Federal)
Realizada pelo site da Receita Federal, via Coletor Nacional do CNPJ.
5. Inscrição Municipal e Alvará
Registro na prefeitura da cidade
Solicitação de Alvará de Funcionamento
Licença Sanitária (em alguns municípios)
6. Registro no CRP
O CRP exige o registro da empresa e do responsável técnico. Verifique os requisitos no site do CRP do seu estado (ex: CRP SP).
O psicólogo deve definir a natureza jurídica, escolher o CNAE 8650-0/03, registrar a empresa na Junta Comercial e Receita Federal, obter alvará e registrar no CRP.
CRP‑01: Acre, Amazonas, Distrito Federal, Roraima, Rondônia – [crp‑01.org.br]
CRP‑02 (PE): Pernambuco – [crppe.org.br]
CRP‑03 (BA): Bahia – [crp03.org.br]
CRP‑04 (MG): Minas Gerais – [crp04.org.br]
CRP‑05 (RJ): Rio de Janeiro – [crprj.org.br]
CRP‑06 (SP): São Paulo – [crpsp.org.br]
CRP‑07 (RS): Rio Grande do Sul – [crprs.org.br]
CRP‑08 (PR): Paraná – [crppr.org.br]
CRP‑09: Tocantins, Goiás – [crp09.org.br]
CRP‑10: Pará, Amapá – [crp10.org.br]
CRP‑11: Maranhão, Piauí, Ceará – [crp11.org.br]
CRP‑12 (SC): Santa Catarina – [crpsc.org.br]
CRP‑13 (PB): Paraíba – [crp13.org.br]
CRP‑14 (MS): Mato Grosso do Sul – [crp14.org.br]
CRP‑15 (AL): Alagoas – [crp15.org.br]
CRP‑16 (ES): Espírito Santo – [crp16.org.br]
CRP‑17 (RN): Rio Grande do Norte – [crprn.org.br]
CRP‑18 (MT): Mato Grosso – [crpmt.org.br]
CRP‑19 (SE): Sergipe – [crp19.org.br]
CRP‑20: Amazonas, Roraima – [crp20.org.br]
CRP‑21 (PI): Piauí – [crp21.org.br]
CRP‑22 (MA): Maranhão – [crpma.org.br]
CRP‑23 (TO): Tocantins – [crp23.org.br]
CRP‑24 (RO, AC): Rondônia, Acre – [crp24.org.br]
Regimes Tributários para Psicólogos
Simples Nacional
O mais comum entre psicólogos, devido à alíquota inicial de 6% no Anexo III. No entanto, dependendo da folha de pagamento e do faturamento, pode migrar para o Anexo V (com alíquota de até 15,5%).
Fator R para psicólogos: o que é e como ele impacta seus impostos
Ao abrir uma empresa para atuar como psicólogo, seja como Sociedade Limitada Unipessoal (SLU), Empresário Individual (EI) ou outra modalidade que permita o Simples Nacional, é comum se deparar com um termo que gera muitas dúvidas: Fator R.
O Fator R é um cálculo que define em qual anexo do Simples Nacional sua empresa será enquadrada — e isso pode mudar completamente a alíquota de impostos que você paga.
Como funciona o Fator R
No valor da folha entram salários, pró-labore, encargos como INSS patronal e FGTS. Já no faturamento entram todos os recebimentos da empresa, sem descontar despesas.
Regra do enquadramento
Se o Fator R for igual ou maior que 28%: a sua empresa vai para o Anexo III do Simples Nacional, onde as alíquotas iniciais podem ser de 6%, dependendo do faturamento.
Se o Fator R for menor que 28%: o enquadramento será no Anexo V, que tem alíquotas iniciais mais altas, começando em 15,5%.
Por que isso é importante para psicólogos
Como a atividade de psicologia é considerada prestação de serviço intelectual, ela pode se enquadrar tanto no Anexo III quanto no Anexo V. A diferença de alíquota entre eles é significativa — e, ao longo do ano, pode representar uma economia tributária considerável.
Se o psicólogo mantém um pró-labore adequado e, eventualmente, funcionários, há mais chances de atingir o percentual de 28% no cálculo, garantindo o enquadramento no Anexo III e pagando menos imposto.
Comparativo de impostos para psicólogos: Anexo III x Anexo V
Veja abaixo um exemplo prático de como o Fator R pode impactar diretamente o valor de impostos que um psicólogo paga no Simples Nacional.
Faturamento Mensal
Anexo III (Fator R ≥ 28%)
Anexo V (Fator R < 28%)
Diferença de Imposto
R$ 10.000
R$ 600 (6%)
R$ 1.550 (15,5%)
R$ 950
R$ 15.000
R$ 900 (6%)
R$ 2.325 (15,5%)
R$ 1.425
R$ 20.000
R$ 1.200 (6%)
R$ 3.100 (15,5%)
R$ 1.900
R$ 30.000
R$ 1.800 (6%)
R$ 4.650 (15,5%)
R$ 2.850
Valores aproximados para fins ilustrativos. A alíquota real pode variar conforme a faixa do Simples Nacional e deduções aplicáveis.
Conclusão Fator R
Manter o Fator R acima de 28% pode representar uma economia anual significativa. Por exemplo, um psicólogo com faturamento médio de R$ 15.000 por mês economizaria cerca de R$ 17 mil por ano apenas por estar no Anexo III.
Dica de contador
Para aproveitar o Fator R de forma estratégica:
Defina um pró-labore justo, que reflita seu trabalho e contribua para o percentual.
Registre todos os encargos corretamente, para aumentar o valor da folha no cálculo.
Planeje o faturamento, evitando variações que possam prejudicar o índice.
O acompanhamento mensal com um contador é fundamental para prever o resultado e, se necessário, fazer ajustes antes do fechamento do ano.
Lucro Presumido
Indicado para psicólogos com receita mais alta e despesas operacionais menores. A tributação fica em torno de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento.
O Lucro Presumido é um regime tributário usado por empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano.
No caso de psicólogos, a Receita Federal presume que 32% do faturamento é lucro. Sobre esse valor presumido são calculados:
IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
Além disso, incidem separadamente:
PIS (0,65% sobre o faturamento)
COFINS (3% sobre o faturamento)
ISS (alíquota municipal, geralmente entre 2% e 5%)
💡 Resumindo: no Lucro Presumido, o imposto não é calculado sobre o lucro real, mas sobre um percentual fixo do faturamento definido pela lei. Para psicólogos, ele costuma ser vantajoso apenas quando a carga tributária no Simples Nacional fica muito alta.
Lucro Real
Pouco comum para psicólogos, pois exige apuração contábil detalhada e só vale a pena em situações específicas.
Psicólogos podem optar por Simples Nacional (Anexo III), Lucro Presumido ou Lucro Real, conforme o faturamento e estrutura da empresa.
Como Pagar Menos Impostos Atuando Como Psicólogo?
Se você atua como psicólogo e sente que boa parte do seu faturamento vai para os impostos, está na hora de entender como reduzir essa carga tributária de forma legal e estratégica!
Neste vídeo, Samuel Lira do canal Os Três Contadores e sócio da AEXO Contabilidade Digital, explica quais são os melhores regimes tributários para psicólogos, como reduzir impostos e evitar erros que podem pesar no bolso. 🚀
Assista Agora:
Benefícios Legais e Tributários de Ter CNPJ
Redução de impostos: na comparação com o carnê-leão da pessoa física
Facilidade para emitir nota fiscal
Possibilidade de contratar equipe com vínculo CLT
Acesso a crédito com taxas empresariais menores
Participação em licitações e convênios
Com CNPJ, o psicólogo paga menos imposto, emite nota fiscal, contrata equipe e acessa crédito com melhores condições.
Obrigações Contábeis e Fiscais do Psicólogo Pessoa Jurídica
Emissão de notas fiscais eletrônicas
Entrega de declarações mensais e anuais (DAS, DEFIS, DCTF, SPED)
Escrituração contábil e fiscal completa
Pagamento de impostos conforme regime tributário
Regularidade com o CRP
Aqui entra a importância de contar com uma contabilidade especializada em profissionais da saúde, como a AEXO Contabilidade.
Dicas Práticas e Erros Comuns
Dicas:
Consulte um contador antes de abrir o CNPJ
Escolha o regime tributário com base em simulações reais
Mantenha a contabilidade em dia com relatórios mensais
Erros comuns:
Usar um CNAE incorreto
Abrir como MEI (psicólogos não podem ser MEI)
Esquecer de registrar a empresa no CRP
Antes de abrir CNPJ, consulte um contador. Psicólogos não podem ser MEI e devem registrar a empresa no CRP.
Por Que Escolher a AEXO Contabilidade? | Abertura de CNPJ para Psicólogos
A AEXO Contabilidade é especialista em contabilidade para psicólogos e profissionais da saúde. Nossos diferenciais:
Atendimento humanizado e consultivo
Especialistas em Simples Nacional e Lucro Presumido
Abrir um CNPJ como psicólogo em 2025 é mais do que uma exigência legal — é uma estratégia de crescimento profissional, segurança jurídica e economia tributária. Com o suporte da AEXO Contabilidade, você realiza esse processo com agilidade, conformidade e tranquilidade.
