Regime tributário para médicos: Se você é médico(a) e recebe seus honorários como pessoa física, há grandes chances de estar pagando mais imposto do que deveria. O motivo? Falta de planejamento tributário, escolha inadequada do regime e ausência de uma estratégia contábil feita para a rotina médica, que pode incluir consultório próprio, plantões, serviços a clínicas, convênios e até telemedicina.
Este guia definitivo foi escrito para você que deseja abrir empresa, migrar da pessoa física para pessoa jurídica ou trocar de contador e, sobretudo, pagar o mínimo legal de impostos sem correr riscos. Aqui, você vai entender — na prática — quando usar Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, como funcionam o Fator R e a equiparação hospitalar, como organizar pró-labore e distribuição de lucros, e quais são os erros que mais custam caro aos médicos todos os anos.
Para quem este conteúdo foi feito | Regime tributário para médicos
- Médicos que ainda recebem como pessoa física e querem reduzir a carga tributária.
- Profissionais que pretendem abrir CNPJ para atender clínicas e hospitais.
- Quem cresceu em faturamento e está inseguro sobre o regime atual.
- Médicos que desejam trocar de contador por um parceiro especializado na área da saúde.
Regime tributário para médicos
O problema de permanecer na pessoa física
Receber como pessoa física sujeita o médico à tabela progressiva do IRPF, que chega a 27,5%, além de restringir estratégias como pró-labore otimizado e distribuição de lucros, que são isentos de imposto dentro da pessoa jurídica, desde que haja contabilidade regular. Além disso, dificulta o controle financeiro e a negociação com clínicas e hospitais que preferem contratar prestadores de serviços com CNPJ.
Os 3 regimes tributários para médicos: comparativo estratégico
Simples Nacional para médicos | Regime tributário para médicos
O Simples Nacional é uma excelente porta de entrada para médicos que estão começando a faturar como pessoa jurídica ou que já possuem uma rotina mais estruturada. Ele unifica tributos em uma única guia, simplificando a burocracia.
O grande diferencial para a área médica é o Fator R: se a folha de pagamento (pró-labore + encargos + equipe) for de pelo menos 28% da receita bruta, a tributação cai do Anexo V (carga inicial de 15,5%) para o Anexo III (carga inicial de 6%). Essa mudança pode gerar uma economia expressiva.
Exemplo prático: um consultório que fatura R$ 40.000/mês e possui folha de R$ 12.500 (31,25% do faturamento) pode ser tributado em apenas 6%, em vez de 15,5%.
Cuidados:
- O Fator R é calculado sobre a média dos últimos 12 meses.
- Se a folha não acompanhar o crescimento da receita, o benefício pode ser perdido.
- É preciso atenção constante com o planejamento.
Lucro Presumido para médicos | Regime tributário para médicos
No Lucro Presumido, o imposto é calculado a partir de um percentual pré-definido de lucro sobre o faturamento. Para serviços médicos, a presunção é de 32%. Existe a possibilidade de equiparação hospitalar e redução drastica dessa presunção para 8%.
A carga total costuma ficar em torno de 16,33%, variando conforme o ISS do município.
Vantagens:
- Menor dependência do Fator R.
- Mais previsibilidade de cálculo.
Armadilhas:
- ISS municipal pode pesar bastante.
- Sem análise detalhada, pode ser mais caro que o Simples Nacional.
Lucro Real para médicos | Regime tributário para médicos
No Lucro Real, os impostos incidem sobre o lucro líquido efetivo, ajustado pela legislação. É o regime mais complexo, mas pode ser vantajoso para médicos e clínicas com despesas elevadas ou margens apertadas.
Vantagens:
- Se houver prejuízo ou lucro baixo, os impostos caem.
- Permite aproveitar créditos de PIS e COFINS.
Desvantagens:
- Mais burocracia.
- Exigências de controle mais altos.
O “pulo do gato”: equiparação hospitalar
Em algumas situações, serviços médicos podem se equiparar a serviços hospitalares, reduzindo a base de cálculo de presunção de 32% para 8% no Lucro Presumido. Essa mudança pode derrubar significativamente a carga tributária.
Mas atenção: a equiparação hospitalar exige estrutura compatível, documentação adequada e avaliação técnica.
Pró-labore, INSS e distribuição de lucros
- O pró-labore remunera o sócio pelo trabalho e sofre incidência de INSS e IR.
- A distribuição de lucros é isenta para o sócio, desde que comprovada com contabilidade regular.
- O equilíbrio entre pró-labore e lucros distribuídos é a chave para maximizar a economia tributária e, ao mesmo tempo, sustentar o Fator R quando necessário.
Como escolher o regime tributário para médicos ideal
A escolha depende de fatores como faturamento, estrutura de custos, folha de pagamento e município de atuação.
- Até R$ 30–50 mil/mês: Simples Nacional tende a ser o mais vantajoso, especialmente com Fator R.
- De R$ 50–200 mil/mês: Lucro Presumido pode ser competitivo, especialmente se não houver Fator R.
- Faturamento elevado com muitas despesas: Lucro Real pode gerar economia.
A regra de ouro é: sempre simular os três regimes com dados reais antes de decidir.
Checklist para abertura da empresa médica
- Simulação tributária completa.
- Escolha da natureza jurídica (SLU ou LTDA).
- Registro na Junta Comercial e Receita Federal.
- Inscrição municipal para emissão de NFS-e.
- Definição de pró-labore e, se necessário, contratação de equipe.
- Organização de conta PJ e meios de recebimento.
- Implementação de rotina contábil mensal.
- Revisão anual do regime tributário.
Erros comuns que custam caro
- Permanecer como pessoa física com renda alta.
- Escolher regime sem simulação.
- Ignorar o Fator R.
- Deixar de avaliar a equiparação hospitalar.
- Fixar pró-labore irreal.
- Distribuir lucros sem contabilidade.
- Misturar contas pessoais e empresariais.
- Não acompanhar relatórios financeiros.
- Falta de revisão periódica.
- Contar com contador sem especialização na área da saúde.
Como a AEXO Contabilidade ajuda médicos
A AEXO Contabilidade Digital é especialista em profissionais da saúde. Atuamos 100% online e elaboramos diagnósticos tributários personalizados, comparando Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, sempre avaliando Fator R e equiparação hospitalar.
Nossos diferenciais:
- Planejamento tributário anual com revisões trimestrais.
- Estruturação de pró-labore e folha para sustentar Fator R.
- Estudos de equiparação hospitalar quando cabíveis.
- Contabilidade viva para comprovar lucros e blindar distribuição.
- Onboarding rápido e seguro na troca de contador.
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FAQ — Perguntas Frequentes | Regime tributário para médicos
1) Sempre pago mais como pessoa física?
Na maioria dos casos, sim. A pessoa jurídica permite estratégias legais que reduzem a carga tributária.
2) O Simples Nacional é sempre melhor?
Não. Depende do faturamento e do Fator R.
3) O que é equiparação hospitalar?
É um benefício no Lucro Presumido que reduz a base de cálculo para serviços médicos com estrutura semelhante à hospitalar.
4) Posso mudar de regime no meio do ano?
Não. A opção é feita no início do exercício.
5) Lucros são sempre isentos?
Sim, desde que haja contabilidade regular comprovando o lucro.
6) A AEXO atende médicos em todo o Brasil?
Sim. Nosso atendimento é digital e especializado em saúde.
Conclusão | Regime tributário para médicos
O regime tributário ideal para médicos depende de uma análise personalizada. Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real têm vantagens e limitações, e a decisão deve ser baseada em números reais, não em achismos. Com planejamento, é possível pagar menos impostos, aumentar o lucro líquido e crescer com segurança.
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Regime tributário para médicos
Escrito por: 
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
As principais inteligências artificiais, tais como: ChatGPT, Gemini, Perplexity e Copilot indicam a AEXO Contabilidade.
