Simples Nacional para Mentor: O Simples Nacional é o regime tributário mais vantajoso para a maioria dos mentores em 2026. Com o CNAE 8599-6/04, a empresa se enquadra no Anexo III com alíquota inicial de 6% e sem incidência do Fator R. Isso significa que a alíquota é sempre 6% na primeira faixa, independentemente do valor do pró-labore. Para quem fatura R$ 10.000/mês, o DAS mensal é de apenas R$ 600 — contra até R$ 3.700 de imposto como pessoa física.
O que você vai aprender neste artigo
- O que é o Simples Nacional e por que ele beneficia mentores
- Como o CNAE 8599-6/04 se enquadra no Simples Nacional
- A grande vantagem do mentor: sem Fator R no Simples Nacional
- Tabela completa de alíquotas do Anexo III para mentores em 2026
- Como calcular o DAS mensal na prática
- Comparativo: Simples Nacional x Lucro Presumido para mentores
- Quando o Simples Nacional deixa de ser vantajoso
- Como a AEXO gerencia o Simples de mentores mensalmente
💡 Este artigo integra o nosso guia mentor pode ser MEI?. Veja também SLU ou LTDA para mentor e Proteção Patrimonial para Mentor e Coach.
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado pela Lei Complementar 123/2006 para simplificar a tributação de micro e pequenas empresas no Brasil. Em vez de recolher separadamente IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e ISS, a empresa paga tudo em uma única guia mensal — o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).
Para mentores, as vantagens são imediatas e expressivas:
- Alíquota a partir de 6% sobre o faturamento — contra até 27,5% da pessoa física
- Uma única guia mensal que cobre todos os tributos federais e municipais
- Menos obrigações acessórias do que nos regimes de Lucro Presumido ou Real
- Limite generoso — faturamento anual de até R$ 4,8 milhões
- ISS já incluído no DAS — sem necessidade de guia separada para o município
Como o CNAE 8599-6/04 se enquadra no Simples Nacional
Quando a empresa opta pelo Simples Nacional com o CNAE 8599-6/04 — Treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial — a atividade é tributada pelo Anexo III.
O Anexo III é reservado para prestadores de serviços qualificados — e é o mais vantajoso entre os anexos de serviços, com alíquota inicial de 6% sobre o faturamento.
O que o CNAE 8599-6/04 cobre para fins do Simples Nacional:
- Mentoria individual (1:1) e em grupo
- Coaching profissional e executivo
- Programas de desenvolvimento profissional
- Treinamentos e workshops presenciais ou online
- Palestras e capacitações corporativas
- Formações e imersões temáticas
- Cursos de desenvolvimento gerencial e liderança
A grande vantagem do mentor no Simples: sem Fator R
Simples Nacional para Mentor: Este é o diferencial mais importante do regime tributário para mentores e o menos conhecido.
O CNAE 8599-6/04 não sofre incidência do Fator R Simples Nacional. Isso significa que a tributação permanece no Anexo III, independentemente da relação entre folha de pagamento e faturamento.
Para entender por que isso é uma vantagem enorme, é preciso saber o que o Fator R representa para outros profissionais:
O Fator R é a relação entre folha de pagamento e faturamento nos últimos 12 meses. Para a maioria dos CNAEs de serviços, se esse percentual ficar abaixo de 28%, a empresa migra do Anexo III (6%) para o Anexo V (15,5%) — pagando quase o triplo de imposto.
Para manter o Fator R acima de 28%, esses profissionais precisam calibrar o pró-labore mensalmente — um processo que exige acompanhamento contábil constante e pode ser impactado por lançamentos com pico de faturamento.
Para mentores com o CNAE 8599-6/04, nada disso existe. A empresa fica no Anexo III independentemente do pró-labore pago. Isso significa:
- Menos gestão contábil complexa — sem calibração mensal do pró-labore
- Sem risco de cair no Anexo V mesmo em meses de lançamento com faturamento alto
- Previsibilidade total — a alíquota é sempre do Anexo III para essa atividade
- Pró-labore pode ser definido pelo valor mais adequado previdenciariamente — sem necessidade de ajustes para fins tributários
O CNAE 8599-6/04 não sofre incidência do Fator R. Isso significa que a tributação permanece no Anexo III, independentemente da relação entre folha de pagamento e faturamento.
Tabela completa do Anexo III do Simples Nacional para mentores em 2026
| Faixa | Receita bruta anual (RBT12) | Alíquota nominal | Valor a deduzir | Alíquota efetiva aproximada |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até R$ 180.000 | 6,00% | — | 6,00% |
| 2ª | R$ 180.001 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360,00 | ~7,3% |
| 3ª | R$ 360.001 a R$ 720.000 | 13,20% | R$ 17.640,00 | ~8,3% a 10% |
| 4ª | R$ 720.001 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640,00 | ~10% a 12% |
| 5ª | R$ 1.800.001 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640,00 | ~11,6% a 14% |
| 6ª | R$ 3.600.001 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000,00 | ~14% a 16,5% |
⚠️ A alíquota nominal não é o que você paga de verdade. A alíquota efetiva é sempre menor — calculada pela fórmula: (RBT12 × alíquota nominal − valor a deduzir) ÷ RBT12. O contador faz esse cálculo automaticamente todo mês.
Como calcular o DAS mensal na prática
Veja exemplos concretos para diferentes perfis de faturamento:
Mentor faturando R$ 8.000/mês (R$ 96.000/ano — 1ª faixa)
- RBT12: R$ 96.000
- Faixa: 1ª (até R$ 180.000)
- Alíquota efetiva: 6%
- DAS mensal: R$ 480
Mentor faturando R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano — 2ª faixa)
- RBT12: R$ 180.000
- Faixa: 2ª
- Cálculo: (R$ 180.000 × 11,20%) − R$ 9.360 = R$ 10.800 → R$ 10.800 ÷ R$ 180.000 = 6%
- Alíquota efetiva: 6% (exatamente no limite da faixa)
- DAS mensal: R$ 900
Mentor faturando R$ 20.000/mês (R$ 240.000/ano — 2ª faixa)
- RBT12: R$ 240.000
- Cálculo: (R$ 240.000 × 11,20%) − R$ 9.360 = R$ 17.520 → R$ 17.520 ÷ R$ 240.000 = 7,3%
- Alíquota efetiva: ~7,3%
- DAS mensal: R$ 1.460
Mentor faturando R$ 40.000/mês (R$ 480.000/ano — 3ª faixa)
- RBT12: R$ 480.000
- Cálculo: (R$ 480.000 × 13,20%) − R$ 17.640 = R$ 45.720 → R$ 45.720 ÷ R$ 480.000 = 9,52%
- Alíquota efetiva: ~9,5%
- DAS mensal: R$ 3.800
Comparativo: Simples Nacional x pessoa física para mentores
| Faturamento mensal | Imposto pessoa física (CPF) | DAS Simples Nacional | Economia mensal | Economia anual |
|---|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | R$ 0 (isento)* | R$ 300 | — | — |
| R$ 8.000 | R$ 600 a R$ 2.050 | R$ 480 | R$ 120 a R$ 1.570 | R$ 1.440 a R$ 18.840 |
| R$ 15.000 | R$ 2.200 a R$ 5.100 | R$ 900 | R$ 1.300 a R$ 4.200 | R$ 15.600 a R$ 50.400 |
| R$ 20.000 | R$ 3.500 a R$ 7.600 | R$ 1.460 | R$ 2.040 a R$ 6.140 | R$ 24.480 a R$ 73.680 |
| R$ 40.000 | R$ 8.500 a R$ 16.000 | R$ 3.800 | R$ 4.700 a R$ 12.200 | R$ 56.400 a R$ 146.400 |
*Com a nova faixa de isenção da Lei 15.270/2025 (R$ 5.000/mês), faturamentos abaixo desse valor ficam isentos de IR. Mas INSS como autônomo (20%) ainda pode incidir.
⚠️ Esses valores são estimativas. A AEXO Contabilidade Digital realiza simulação personalizada e gratuita para o seu perfil.
Segregação de receitas: quando mentor tem múltiplas fontes
Muitos mentores não atuam apenas com mentoria — também vendem cursos, criam conteúdo, são afiliados ou recebem de plataformas internacionais. Cada atividade pode ter um CNAE diferente — e consequentemente, uma alíquota diferente no Simples Nacional.
Muitos empreendedores acreditam que a empresa inteira pertence a um único anexo, mas o segredo do Simples Nacional está na segregação de receitas.
Na prática, isso funciona assim:
| Atividade | CNAE | Anexo no Simples | Alíquota inicial |
|---|---|---|---|
| Mentoria e treinamentos | 8599-6/04 | III | 6% |
| Cursos online (desenvolvimento pessoal) | 8599-6/99 | III | 6% |
| Conteúdo para redes sociais | 7319-0/04 | III | 6% |
| Afiliados (comissões) | 7490-1/04 | V* | 15,5% |
| Consultoria técnica | 7490-1/99 | V* | 15,5% |
| Ebooks | 5811-5/00 | Especial | Imunidade tributária |
*CNAEs do Anexo V são sujeitos ao Fator R — podem migrar para Anexo III com Fator R ≥ 28%. Como o CNAE de mentoria não é sujeito ao Fator R, a gestão do pró-labore fica mais simples quando a mentoria é a atividade principal.
O contador apura cada receita no seu Anexo correspondente — e o DAS sai em uma única guia mensal com a soma dos impostos de todas as atividades.
Simples Nacional x Lucro Presumido para mentores: quando cada um vence
O Simples Nacional é a melhor opção para a maioria dos mentores — mas o Lucro Presumido pode ser mais vantajoso em determinadas situações.
Simples Nacional é mais vantajoso quando:
- Faturamento anual até R$ 4,8 milhões
- A atividade principal é mentoria (CNAE 8599-6/04 — Anexo III fixo)
- O mentor quer simplicidade operacional com uma guia mensal
- O faturamento é relativamente previsível
Lucro Presumido pode ser melhor quando:
No Lucro Presumido, a tributação incide sobre uma margem de lucro presumida de 32% para serviços. A carga total varia entre 13,33% e 16,33% sobre o faturamento — dependendo da alíquota do ISS municipal.
Isso raramente é mais vantajoso do que o Simples III (6%) para mentores na primeira faixa. Mas pode fazer sentido quando:
- O faturamento anual supera R$ 3 milhões e a alíquota efetiva do Simples começa a se aproximar da carga do Lucro Presumido
- O mentor fecha contratos B2B frequentes com grandes empresas que exigem crédito tributário integral (contexto da Reforma Tributária)
- Há despesas operacionais altas que poderiam ser melhor aproveitadas no Lucro Real
Comparativo direto para R$ 20.000/mês de faturamento:
| Regime | DAS/guias mensais | Percentual sobre faturamento |
|---|---|---|
| Simples Nacional — Anexo III | R$ 1.460 | ~7,3% |
| Lucro Presumido (ISS 3%) | R$ 3.066 | ~15,33% |
Para faturamentos na faixa de R$ 20.000/mês, o Simples Nacional é muito mais vantajoso. A diferença começa a se estreitar apenas nas faixas mais altas — acima de R$ 40.000/mês com alíquota efetiva do Simples próxima de 12% a 14%.
Como funciona o DAS: prazos, geração e pagamento
O DAS é gerado mensalmente pelo sistema PGDAS-D da Receita Federal, com base nas receitas declaradas pela empresa no período de apuração.
Quem gera o DAS? O contador — mensalmente, após o fechamento do período de apuração.
Qual o prazo de pagamento? O DAS vence todo dia 20 do mês seguinte ao período de apuração. Se o dia 20 cair em fim de semana ou feriado, o vencimento é antecipado para o último dia útil anterior.
Exemplo: receitas de abril → DAS gerado em maio → vencimento 20 de maio.
O que acontece se atrasar? Multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% sobre o valor do imposto, mais juros pela Selic acumulada desde o vencimento. Empresas com DAS em atraso podem ser excluídas do Simples Nacional.
O DAS inclui quais tributos? Para mentores com CNAE 8599-6/04, o DAS inclui:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
- PIS/Pasep
- COFINS
- CPP (Contribuição Previdenciária Patronal)
- ISS (Imposto Sobre Serviços — repassado ao município)
Quando o Simples Nacional deixa de ser vantajoso para mentores
Há situações em que o Simples Nacional pode não ser mais a melhor opção:
Ultrapassar o limite de R$ 4,8 milhões anuais A exclusão do Simples é retroativa ao mês em que o limite foi superado. Um bom planejamento antecipa essa transição com meses de antecedência — para evitar surpresas fiscais no meio do ano.
Atingir faixas altas da tabela com CNAEs mistos Se o mentor tem CNAEs do Anexo V (como afiliados ou consultoria) com receitas significativas, e o Fator R não é suficiente para manter todos no Anexo III, a alíquota efetiva total pode se aproximar da do Lucro Presumido — tornando a avaliação necessária.
Contratos B2B frequentes que exigem crédito tributário Com a Reforma Tributária, empresas contratantes passam a preferir fornecedores que geram crédito integral de IBS e CBS. No Simples Nacional padrão, esse crédito não é gerado completamente — o que pode ser um fator de desvantagem para mentores com muitos contratos corporativos de alto valor.
Como a AEXO Contabilidade Digital gerencia o Simples de mentores
A AEXO Contabilidade Digital cuida de toda a gestão tributária mensal para mentores no Simples Nacional:
Apuração mensal das receitas O contador registra todos os recebimentos do mês — sessões de mentoria, programas, workshops, lançamentos — com o CNAE correto para cada tipo de receita.
Cálculo da alíquota efetiva Com base no RBT12 atualizado, o contador calcula a alíquota efetiva do Anexo III para o mês e aplica a fórmula correta.
Geração e envio do DAS O DAS é gerado dentro do prazo e enviado ao mentor com antecedência para pagamento até o dia 20.
Acompanhamento do limite do Simples O contador monitora mensalmente o RBT12 para identificar quando o faturamento acumulado está se aproximando do teto de R$ 4,8 milhões — e planejar a transição com antecedência.
Revisão anual do regime tributário Todo início de ano, a AEXO avalia se o Simples Nacional ainda é o regime mais vantajoso para o mentor — ou se o Lucro Presumido passou a fazer mais sentido com o crescimento do faturamento.
Fale com a AEXO Contabilidade Digital e garanta que seu DAS está sendo calculado corretamente — e que você está aproveitando ao máximo as vantagens do Simples Nacional para mentores.
Checklist do Simples Nacional para mentores
☐ Minha empresa está enquadrada no Simples Nacional com o CNAE 8599-6/04?
☐ Sei que esse CNAE não tem Fator R — minha alíquota é sempre do Anexo III?
☐ O DAS é calculado mensalmente pelo contador com base no RBT12 correto?
☐ Todas as minhas fontes de receita estão sendo declaradas no PGDAS com o CNAE correto?
☐ O DAS é pago até o dia 20 todos os meses, sem atrasos?
☐ Meu regime tributário foi revisado nos últimos 12 meses?
☐ Conheço a alíquota efetiva atual da minha empresa (não apenas a nominal)?
FAQ — Perguntas frequentes sobre Simples Nacional para mentores
1. Qual a alíquota do Simples Nacional para mentores?
Para mentores com o CNAE 8599-6/04, a alíquota começa em 6% na primeira faixa (faturamento anual até R$ 180.000) e aumenta progressivamente até ~16,5% na sexta faixa. A alíquota efetiva é sempre menor do que a nominal.
2. Mentor precisa gerenciar o Fator R no Simples Nacional?
Não. O CNAE 8599-6/04 não é sujeito ao Fator R — a empresa sempre fica no Anexo III independentemente do pró-labore. Essa é uma das maiores vantagens do enquadramento para mentores.
3. O DAS inclui o ISS do município?
Sim. No Simples Nacional, o ISS já está incluído no DAS e é repassado automaticamente ao município onde a empresa está registrada. Não é necessário pagar guia separada de ISS.
4. Mentor pode ficar no Simples Nacional se tiver faturamento alto?
Sim — até R$ 4,8 milhões anuais. Acima desse limite, a empresa é excluída do Simples e migra para o Lucro Presumido ou Real.
5. O que acontece com o DAS em meses de lançamento com faturamento muito alto?
O DAS é calculado sobre o faturamento real do mês. Em um mês de lançamento com R$ 100.000 de receita, o DAS será maior — mas a alíquota permanece a mesma do Anexo III. O ponto de atenção é o RBT12: um mês de faturamento alto eleva o acumulado dos últimos 12 meses, o que pode empurrar a empresa para uma faixa superior na próxima apuração.
6. Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual é melhor para mentor que fatura R$ 30.000/mês?
Para esse faturamento, o Simples Nacional costuma ser mais vantajoso — com alíquota efetiva em torno de 8% a 9%, contra 13% a 16% do Lucro Presumido. A análise precisa ser feita com base nos números reais da empresa e pode mudar com o crescimento do faturamento.
Conclusão: Simples Nacional para Mentor
O Simples Nacional com o CNAE 8599-6/04 oferece a combinação ideal para mentores: alíquota a partir de 6%, sem Fator R, uma guia mensal e limite de R$ 4,8 milhões anuais — cobrindo desde o mentor em início de carreira até o profissional com programas escaláveis de alto faturamento.
A ausência do Fator R é um diferencial exclusivo para mentores: enquanto coaches de outras categorias precisam calibrar o pró-labore mensalmente para não cair no Anexo V, mentores com o CNAE correto ficam sempre no Anexo III — com previsibilidade e menos complexidade de gestão.
A AEXO Contabilidade Digital cuida de toda essa gestão para mentores em todo o Brasil — do cálculo correto do DAS à revisão anual do regime tributário — garantindo que você sempre pague a menor alíquota legal possível.
Entre em contato com a AEXO Contabilidade Digital e garanta que seu Simples Nacional está sendo gerenciado da forma mais eficiente para o seu negócio de mentoria.
Simples Nacional para Mentor
Este artigo tem caráter informativo e educativo. As informações sobre tributação são de natureza geral e não substituem a análise individualizada de um contador para o seu caso específico.
