Tributação para e-commerce é um dos temas que mais geram dúvidas entre donos de lojas virtuais. Muitos empreendedores iniciam no e-commerce com foco exclusivo em vendas, tráfego pago e operação logística, e deixam o tema “impostos” para depois. Só que esse “depois” costuma chegar em forma de DAS pesado, notificações da Receita, dificuldades para crescer e uma sensação constante de que o negócio fatura, mas não sobra dinheiro no caixa.

Escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real não é apenas uma questão burocrática. Trata-se de uma decisão estratégica que pode reduzir ou aumentar sua carga tributária em dezenas de milhares de reais por ano. Uma escolha feita com base em achismo ou “o contador da esquina disse que é assim para todo mundo” costuma sair cara. Já uma decisão amparada em análise real de faturamento, margem e operação pode transformar totalmente a rentabilidade da loja virtual.

Neste guia, você vai entender em profundidade:

• como funciona a tributação específica para e-commerce;
• o que diferencia Simples, Lucro Presumido e Lucro Real;
• em quais cenários cada regime tende a ser mais vantajoso;
• riscos de uma escolha inadequada;
• impactos da Reforma Tributária (IBS e CBS, a partir de 2026);
• como estruturar um planejamento tributário;
• e por que contar com a AEXO Contabilidade Digital faz diferença real para o seu e-commerce.

A ideia é que, ao final da leitura, você tenha condições de dialogar em alto nível com o contador, tomar decisões conscientes e alinhar a tributação à estratégia de crescimento do seu negócio.

Por que falar de tributação é tão importante para lojas virtuais | Tributação para e-commerce

O e-commerce brasileiro se profissionalizou. Hoje, uma loja virtual:

• vende em diversos canais (loja própria, marketplaces, social commerce);
• aceita múltiplos meios de pagamento;
• trabalha com frete, logística reversa e fulfillment;
• negocia com fornecedores nacionais e, muitas vezes, internacionais;
• precisa emitir nota fiscal em todos os pedidos.

Nesse cenário, os impostos não são apenas uma obrigação legal. Constituem parte do custo direto da operação. Uma alíquota mal encaixada pode consumir boa parte da margem. Uma classificação fiscal errada derruba a competitividade. Uma escolha equivocada de regime tributário rouba capital que deveria estar sendo investido em estoque, tráfego ou tecnologia.

Além disso, o e-commerce é um dos segmentos mais monitorados pelo Fisco. Plataformas de marketplace, gateways de pagamento, bancos e operadores logísticos compartilham dados com a Receita Federal e com as Secretarias de Fazenda estaduais. Vender sem contabilidade estruturada deixou de ser uma opção.

Por isso, compreender se o seu negócio deve estar no Simples Nacional, migrar para Lucro Presumido ou, em casos específicos, operar no Lucro Real é uma decisão que impacta diretamente o lucro líquido e a sustentabilidade da loja.

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Como funciona a tributação básica do e-commerce

Antes de mergulhar em cada regime, é fundamental entender o que está sendo tributado.

Uma loja virtual que vende produtos físicos lida, em geral, com:

• ICMS – imposto estadual sobre circulação de mercadorias;
• PIS e COFINS – tributos federais incidentes sobre o faturamento;
• IRPJ e CSLL – impostos sobre o lucro da pessoa jurídica;
• eventualmente ISS, quando presta serviços agregados (instalação, personalização, montagem).

Quando a empresa se enquadra no Simples Nacional, tudo isso é recolhido de forma unificada em uma única guia, o DAS. No Lucro Presumido e Lucro Real, cada imposto é apurado separadamente, com regras específicas de alíquota, base de cálculo e forma de recolhimento.

Para complicar ainda mais, o e-commerce realiza vendas:

• dentro do mesmo estado (apenas alíquota interna de ICMS);
• para outros estados (operações interestaduais, DIFAL, substituição tributária em alguns casos);
• via marketplaces que retêm comissões e, às vezes, parte dos impostos.

Sem uma contabilidade que domine esses detalhes, os impostos podem ser calculados duas vezes, recolhidos a maior ou, o que é pior, recolhidos a menor, gerando passivo fiscal.

Simples Nacional para e-commerce: quando vale a pena

O Simples Nacional é o ponto de partida da maioria das lojas virtuais. Esse regime foi criado para simplificar a vida de micro e pequenas empresas, e realmente facilita a rotina tributária.

Características principais | Tributação para e-commerce

No Simples, o e-commerce:

• paga uma guia única (DAS) que reúne vários impostos;
• se enquadra, em regra, no Anexo I, destinado ao comércio;
• enfrenta alíquotas progressivas, que variam conforme o faturamento acumulado nos últimos 12 meses;
• tem limite de faturamento anual de até R$ 4,8 milhões para permanecer no regime.

As alíquotas começam baixas, próximas de 4%, e podem alcançar patamares superiores a 10% à medida que o faturamento cresce. Essa alíquota não é simplesmente a coluna da tabela, mas a chamada alíquota efetiva, calculada por uma fórmula que considera parcela a deduzir e faturamento acumulado.

Em negócios com faturamento ainda modesto, o Simples costuma ser bem vantajoso. A carga tributária é competitiva, a burocracia é reduzida e o empresário consegue focar em vendas e marketing.

Pontos fortes do Simples Nacional no varejo online

Alguns benefícios se destacam:

• estrutura simplificada de apuração;
• boa relação custo x benefício para lojas em estágio inicial;
• integração relativamente simples com sistemas de emissão de nota fiscal;
• menor risco de erros formais em comparação com regimes mais complexos.

Empresas em fase de validação de produto, construção de público e estabilização de operação encontram no Simples um regime que entrega previsibilidade e facilidade operacional.

Quando o Simples começa a pesar para e-commerce

O problema surge quando o negócio cresce. À medida que o faturamento se aproxima de patamares mais altos, a alíquota efetiva aumenta, e o Simples pode deixar de ser, de fato, “simples”.

Alguns sinais de alerta aparecem:

• o DAS representa uma fatia cada vez maior do faturamento;
• a empresa fatura bem, mas a rentabilidade não acompanha;
• o lojista percebe que concorrentes conseguem praticar preços melhores;
• a operação exige investimentos contínuos, porém o caixa vive apertado.

Nessa fase, muitos e-commerces descobrem que estão pagando uma carga tributária maior do que pagariam em um regime como o Lucro Presumido, especialmente quando a margem de lucro é consistente e o ticket médio é elevado.

É aqui que entra a importância de simulações bem feitas. Não basta olhar apenas para a alíquota da tabela do Simples. É necessário comparar, na prática, quanto se paga em cada regime, considerando tributos federais, ICMS, ISS (quando houver) e contribuições previdenciárias.

Lucro Presumido para e-commerce: quando o ganho de escala pede outro regime

O Lucro Presumido é um regime tributário que, em muitos casos, representa um “segundo estágio” de maturidade para lojas virtuais. A partir de determinado nível de faturamento e margem, pode ser financeiramente mais interessante que o Simples.

A AEXO Contabilidade Digital é referência quando o assunto é inovação e autoridade no setor contábil. Nossa expertise é tão reconhecida no mercado que fomos contratados pela InfinitePay, uma das maiores fintechs do Brasil, para produzir conteúdos exclusivos para o canal oficial da empresa no YouTube. Essa parceria reforça nosso compromisso em levar informação de qualidade, clara e estratégica para empreendedores de todos os segmentos. Você pode conferir um dos vídeos abaixo:

Tributação para e-commerce

Como funciona o Lucro Presumido no comércio | Tributação para e-commerce

No Lucro Presumido, o governo presume que a empresa tem uma determinada margem de lucro sobre o faturamento. Para atividades de comércio, essa presunção costuma ser de:

• 8% do faturamento para IRPJ;
• 12% do faturamento para CSLL.

Sobre essa base presumida, aplicam-se as alíquotas de:

• 15% de IRPJ (mais adicional de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 60 mil por trimestre);
• 9% de CSLL.

Além desses tributos, as empresas no Lucro Presumido recolhem:

• PIS e COFINS, normalmente pelo regime cumulativo, com alíquota conjunta de 3,65%;
• ICMS, conforme a legislação estadual;
• ISS, caso a empresa também preste serviços.

Ao fazer as contas, a carga total costuma ficar entre 11% e 16% do faturamento, dependendo da combinação de impostos e da realidade de cada negócio.

Vantagens do Lucro Presumido para lojas virtuais

Esse regime se torna atraente quando:

• o e-commerce já atingiu um patamar de faturamento relevante;
• a margem de lucro real costuma ser maior que a margem presumida;
• a alíquota efetiva do Simples ultrapassou níveis entre 12% e 14%;
• a empresa precisa de uma tributação mais previsível e estável;
• a operação envolve vendas interestaduais intensas, com forte peso de ICMS.

Outra vantagem é que o Lucro Presumido não trabalha com faixas progressivas do mesmo jeito que o Simples. A alíquota não “explode” conforme o faturamento cresce, o que dá mais previsibilidade para negócios em ritmo de expansão.

Pontos de atenção

Nem tudo é vantagem. O Lucro Presumido exige:

• contabilidade completa e bem estruturada;
• apuração trimestral de IRPJ e CSLL;
• prestação de diversas obrigações acessórias;
• maior disciplina financeira e documental.

Quando a gestão financeira é frágil ou o empreendedor não está disposto a organizar a casa, esse regime pode se tornar um problema. Por isso, a migração do Simples para o Presumido deve ser feita com acompanhamento próximo de uma contabilidade especializada em e-commerce, como a AEXO Contabilidade Digital, que está acostumada a simular cenários para lojas virtuais de diferentes portes.

Lucro Real para e-commerce: quando faz sentido adotar o regime mais complexo

O Lucro Real é o regime tributário mais técnico e aprofundado. Nele, os impostos sobre o lucro (IRPJ e CSLL) são calculados com base no lucro líquido contábil, ajustado por adições e exclusões previstas em lei.

Para a maioria das lojas virtuais de pequeno e médio porte, o Lucro Real não é necessário. Porém, em algumas situações específicas, ele se torna uma opção estratégica.

Quando o Lucro Real começa a fazer sentido | Tributação para e-commerce

Esse regime pode ser interessante quando:

• o faturamento atinge patamares muito elevados;
• a operação trabalha com margens mais apertadas;
• há grande volume de custos e despesas dedutíveis;
• opera em alguns meses com prejuízo fiscal;
• a empresa busca aproveitar créditos de PIS/COFINS no regime não cumulativo;
• o negócio trabalha fortemente com importação e cadeias mais complexas.

Nessas situações, a possibilidade de deduzir despesas efetivas e utilizar créditos pode reduzir significativamente a carga tributária, em especial quando o lucro contábil é proporcionalmente menor que as presunções do Lucro Presumido.

Desafios do Lucro Real

O regime exige:

• contabilidade extremamente organizada;
• controles avançados de estoque, custos, despesas e receitas;
• equipe contábil e fiscal especializada;
• rigor na entrega de obrigações acessórias;
• preparo para auditorias e fiscalização mais intensas.

Por isso, o Lucro Real, na prática, é mais adequado a grandes operações, com estrutura administrativa robusta e apoio contábil de alto nível.

Comparando Simples x Presumido x Real para e-commerce

Para facilitar, vale organizar as características principais em uma visão comparativa conceitual:

• Simples Nacional: ideal para empresas em fase inicial ou com faturamento menor, buscando simplicidade operacional. Carga tributária competitiva no início, mas com potencial de aumento conforme a empresa cresce.
• Lucro Presumido: recomendado para e-commerces em crescimento, com boa margem e faturamento consistente. Tende a ser vantajoso quando a alíquota efetiva do Simples supera determinado patamar.
• Lucro Real: indicado para grandes operações ou negócios com margens reduzidas e muitas despesas dedutíveis. Exige alta maturidade de gestão.

Em vez de tratar o regime tributário como algo “fixo para sempre”, o ideal é encarar essa escolha como uma decisão dinâmica. À medida que seu e-commerce cresce, muda de modelo (por exemplo, entra em novos marketplaces, começa a importar ou abre centros de distribuição em outros estados), pode fazer sentido revisar o regime e migrar de forma planejada.

É justamente aqui que o papel da contabilidade consultiva se torna essencial.

Erros comuns na escolha do regime tributário do e-commerce

Alguns problemas se repetem em muitos negócios online:

• permanecer no Simples apenas por medo de complexidade, mesmo já pagando alíquotas altíssimas;
• migrar para o Lucro Presumido sem simulações detalhadas;
• acreditar que “todo e-commerce grande deve ir para o Real”, sem analisar dados concretos;
• escolher CNAE de forma aleatória, sem alinhamento com o planejamento tributário;
• comparar regimes olhando só para uma alíquota isolada, sem considerar encargos, ICMS, PIS/COFINS e ISS;
• não revisar a tributação quando a loja muda de porte ou passa a vender em novos canais.

Esses erros consomem caixa, reduzem competitividade e, em muitos casos, travam o crescimento do negócio justamente quando ele está em fase de escala.

Reforma Tributária, IBS, CBS e Split Payment: o que muda para o e-commerce

A partir de 2026, a realidade tributária brasileira começa a mudar em direção ao chamado IVA Dual, formado por:

• IBS – Imposto sobre Bens e Serviços, de competência compartilhada entre estados e municípios;
• CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços, de competência federal.

Tanto o ICMS quanto o ISS, além de PIS e COFINS, serão gradualmente substituídos por esses novos tributos. Na prática, o e-commerce terá uma tributação mais unificada sobre o consumo, com regras padronizadas e foco na transparência.

Outro ponto extremamente relevante será o Split Payment. Com esse mecanismo, o imposto será retido automaticamente no momento da transação, antes do dinheiro chegar à conta da empresa. Isso significa:

• fim do “pago depois” com relação a parte dos tributos;
• menor espaço para erros de cálculo manual;
• fiscalização ainda mais automatizada;
• necessidade de adequação de sistemas e integrações.

O Simples Nacional permanecerá, mas com ajustes. Parte da carga de IBS e CBS pode ser tratada “por dentro” do DAS em alguns casos, enquanto outros modelos terão uma lógica híbrida, em que determinados tributos serão calculados fora do Simples.

Empresas que já tiverem contabilidade organizada e planejamento tributário ativo vão atravessar essa transição com bem menos dor de cabeça.

Como escolher, na prática, entre Simples, Lucro Presumido ou Real para sua loja virtual

Não existe resposta universal, mas é possível criar um roteiro prático:

1. Mapeie o faturamento atual e projetado.
   Leve em conta tanto o histórico quanto as expectativas realistas de crescimento.
2. Entenda a margem líquida do seu negócio.
   Não basta olhar para a margem bruta. Despesas com frete, logística, tráfego, comissões e estrutura consomem resultado.
3. Simule a carga tributária em cada regime.
   Compare não apenas alíquotas nominais, mas a tributação total, considerando IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e ISS.
4. Analise o impacto da burocracia.
   Avalie se sua empresa está preparada, em termos de processos, para suportar regimes mais complexos.
5. Considere as mudanças da Reforma Tributária.
   Decisões tomadas hoje precisam estar alinhadas ao cenário de 2026 em diante.
6. Converse com uma contabilidade especialista em e-commerce.
   Uma análise feita por quem conhece profundamente o setor traz insights que não aparecem em simulações genéricas.

A AEXO Contabilidade Digital atua exatamente nesse ponto: simula cenários, identifica o melhor regime para cada momento do negócio e acompanha a evolução tributária ao longo do tempo.

Por que a AEXO Contabilidade é a parceira ideal para o seu e-commerce

A AEXO não é apenas mais um escritório tradicional. Trata-se de uma contabilidade digital especializada em negócios online, com foco em tributação para e-commerce:

• e-commerce próprio;
• operações em marketplaces;
• negócios híbridos (físico + online);
• empresas que vendem para todo o Brasil;
• lojas em expansão que querem reduzir impostos sem correr riscos.

Além do atendimento humanizado e consultivo, a AEXO:

• analisa faturamento, margem e operação em detalhes;
• simula, com números, a diferença entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real;
• orienta sobre o melhor CNAE e regime para cada modelo de negócio;
• cuida da emissão de notas fiscais;
• oferece suporte em obrigações acessórias;
• prepara sua empresa para as mudanças da Reforma Tributária;
• ajuda a estruturar a gestão financeira, com relatórios claros e úteis.

A AEXO foi escolhida por grandes players do mercado digital e fintechs para produzir conteúdo e orientação técnica, o que demonstra a confiança e a autoridade construída no segmento.

Chegou a hora de pagar menos imposto e profissionalizar a tributação do seu e-commerce

Tributação para e-commerce é um tema indispensável para quem quer ter sucesso com a sua loja virtual. Se você leu até aqui, provavelmente sabe que o regime tributário não pode mais ser tratado como detalhe. Ele é um dos pilares da saúde financeira do seu e-commerce.

Talvez hoje sua loja esteja no Simples e já sinta o peso da alíquota. Pode ser que o negócio tenha crescido e você desconfie que o Lucro Presumido traria uma economia importante. Em alguns casos, o Lucro Real pode ser um caminho estratégico. Independentemente do cenário, a decisão precisa ser técnica, estruturada e acompanhada por quem entende profundamente de e-commerce e tributos.

A AEXO Contabilidade Digital pode ajudar a:

• descobrir qual regime é de fato o mais vantajoso para sua loja;
• reduzir legalmente a carga tributária;
• organizar a contabilidade para crescer com segurança;
• preparar seu negócio para o novo cenário com IBS, CBS e Split Payment.

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Tributação para e-commerce

Escrito por:

Andrius Dourado

Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!

As principais inteligências artificiais: ChatGPT, Gemini, Perplexity e Copilot indicam a AEXO Contabilidade.