A Reforma Tributária deixou de ser uma discussão teórica e passou a ser uma realidade concreta para as empresas brasileiras. O ano de 2026 marca o início prático dessa transformação, funcionando como um verdadeiro divisor de águas entre empresas que vão crescer e empresas que vão enfrentar sérias dificuldades.
Nesse cenário, não basta apenas ter um contador operacional. A Reforma exige planejamento tributária, gestão financeira e decisões estratégicas, e é exatamente aqui que a AEXO Contabilidade se posiciona como parceira essencial para empresários que querem segurança, previsibilidade e vantagem competitiva.
2026: o primeiro grande teste da Reforma Tributária
O ano de 2026 será um ano de testes obrigatórios, com impactos diretos na rotina das empresas:
Destaque de IBS e CBS nas notas fiscais
Validação dos sistemas do Fisco
Ajustes operacionais, fiscais e financeiros
Mesmo sendo chamado de “ano teste”, não participar corretamente significa ficar fora do jogo. Empresas despreparadas podem sofrer autuações, problemas de fluxo de caixa e perda de competitividade.
👉 É exatamente nesse momento que a atuação estratégica da AEXO Contabilidade faz a diferença, antecipando riscos e estruturando a empresa antes que os problemas apareçam.
Ajustes nos sistemas do Fisco, validadores e empresas ➡️ Mesmo sendo “teste”, a participação será obrigatória
🗓️ 2027 – Fim do PIS e da COFINS
Substituição definitiva por CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)
🗓️ 2029 a 2032 – Transição do ICMS e ISS
Início gradual da substituição por IBS
Convivência entre sistemas antigo e novo
🗓️ 2033 – Reforma Tributária plena
Sistema antigo extinto
IBS e CBS consolidados
👉 Ou seja: quem espera 2033 para se organizar já perdeu tempo demais.
O grande erro dos empresários diante da Reforma Tributária
Muitos empresários estão olhando apenas para o futuro, perguntando:
“Quanto vou pagar de imposto depois da Reforma?”
“Qual será o melhor regime tributário lá na frente?”
Essas perguntas são importantes, mas existe algo ainda mais crítico:
Antes de pensar no futuro, é preciso corrigir o presente.
E o principal ponto de correção é a organização financeira — um dos pilares centrais do método de trabalho da AEXO Contabilidade.
Organização financeira: o pilar da sobrevivência na Reforma Tributária
A Reforma Tributária não perdoa desorganização. Empresas que hoje sobrevivem com:
Mistura de finanças pessoais e empresariais
Compras e serviços sem nota fiscal
Falta de controle real de lucro
Sentirão o impacto imediatamente.
A AEXO Contabilidade atua justamente nesse ponto crítico, ajudando empresários a estruturar uma gestão financeira sólida, alinhada com a nova lógica tributária.
📌 Organização financeira hoje não é opção. É questão de sobrevivência.
Split Payment: o imposto não passa mais pela sua empresa
Um dos maiores choques da Reforma Tributária será o split payment.
Na prática:
O cliente paga via PIX, cartão de crédito ou débito
O imposto é retido automaticamente pelo Fisco
A empresa recebe apenas o valor líquido
Isso muda tudo:
O “dinheiro do imposto” não reforça mais o caixa
Margens mal calculadas viram prejuízo
Empresas sem controle financeiro quebram rapidamente
👉 A AEXO Contabilidade prepara sua empresa para esse novo cenário, ajustando fluxo de caixa, precificação e estratégia tributária antes que o impacto aconteça.
Simples Nacional: o fim da falsa sensação de simplicidade
Estruturar esses créditos para uso na nova sistemática
A AEXO Contabilidade atua de forma estratégica nessa revisão, preparando seus clientes para entrar na Reforma Tributária com ativos fiscais, e não apenas obrigações.
✔ Organizar finanças e fluxo de caixa ✔ Separar pessoa física de pessoa jurídica ✔ Exigir nota fiscal em todas as operações ✔ Revisar regime tributário atual ✔ Simular cenários com IBS e CBS ✔ Criar planejamento tributário de médio e longo prazo
A Reforma Tributária não será gentil com empresas improvisadas.
Mas será extremamente favorável para quem:
Se organiza com antecedência
Conta com orientação especializada
Toma decisões baseadas em números reais
📌 A AEXO Contabilidade não é apenas uma contabilidade. É uma parceira estratégica para atravessar a Reforma Tributária com segurança e vantagem competitiva.
Escrito por:
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) será um dos principais pilares da Reforma Tributária brasileira e representa uma ruptura definitiva com o modelo atual de tributação sobre o consumo. Ao substituir o ICMS (estadual) e o ISS (municipal), o IBS coloca fim a décadas de fragmentação legislativa, conflitos de competência e insegurança jurídica que impactam diretamente empresas de todos os portes.
Na prática, essa mudança altera profundamente a forma como as empresas apuram, recolhem, planejam e projetam seus tributos, exigindo uma nova mentalidade contábil e fiscal. O que antes dependia de regras estaduais e municipais distintas passará a seguir um único padrão nacional, com efeitos diretos sobre preços, contratos, fluxo de caixa e competitividade.
Entender o que é o IBS, como ele funcionará e quais impactos ele trará não é apenas uma questão de atualização tributária — trata-se de uma decisão estratégica para a sobrevivência e o crescimento dos negócios nos próximos anos.
O que é o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
O IBS é um tributo do tipo IVA (Imposto sobre Valor Agregado), modelo amplamente utilizado em países desenvolvidos e considerado um dos mais eficientes do mundo em termos de neutralidade econômica e transparência.
De forma objetiva, o IBS possui as seguintes características centrais:
é não cumulativo, eliminando o efeito cascata dos impostos;
incide sobre bens e serviços, sem distinções artificiais;
é cobrado no destino, ou seja, onde ocorre o consumo, e não na origem;
possui legislação única nacional, válida para todo o país;
será gerido de forma centralizada, substituindo regras estaduais e municipais.
Ao longo do período de transição, que se estende até 2033, o IBS substituirá de forma definitiva o ICMS e o ISS, encerrando um dos capítulos mais complexos da tributação brasileira.
Embora o IBS represente uma grande mudança estrutural, seu funcionamento segue uma lógica mais simples e previsível do que o sistema atual.
Crédito amplo em todas as etapas
No modelo do IBS, o imposto pago na etapa anterior gera crédito integral, que pode ser compensado na etapa seguinte. Isso significa que o tributo incide apenas sobre o valor agregado, e não sobre o faturamento bruto acumulado ao longo da cadeia.
Na prática, isso reduz distorções, melhora a transparência e evita que o imposto “se esconda” no preço final.
Alíquota uniforme por tipo de operação
O IBS terá alíquotas uniformes, definidas por lei complementar, aplicáveis de forma padronizada em todo o território nacional. Embora existam previsões de regimes diferenciados e reduções para setores específicos, a lógica geral será a uniformidade, substituindo o atual mosaico de regras estaduais e municipais.
Esse ponto traz maior previsibilidade para empresas que atuam em diferentes estados ou prestam serviços nacionalmente.
Gestão centralizada por um Comitê Gestor
A arrecadação e a distribuição do IBS serão coordenadas por um Comitê Gestor nacional, composto por representantes dos estados e municípios. Esse modelo elimina a necessidade de múltiplos cadastros, legislações conflitantes e interpretações divergentes.
Para as empresas, isso significa menos litígios, menos disputas administrativas e maior segurança jurídica.
Fim da guerra fiscal entre estados e municípios
Com a tributação no destino e a gestão centralizada, o IBS encerra a chamada guerra fiscal, em que estados e municípios concediam benefícios para atrair empresas, muitas vezes gerando insegurança e passivos tributários futuros.
A neutralidade passa a ser a regra.
2029 a 2032: transição ICMS e ISS para IBS
Essa é a fase mais complexa da reforma.
Ano
IBS
ICMS/ISS remanescentes
2029
10%
90%
2030
20%
80%
2031
30%
70%
2032
40%
60%
Durante essa fase de transição, as empresas lidarão simultaneamente com:
CBS
IBS parcial
ISS e ICMS reduzidos
👉 OPlanejamento tributário e sistemas bem parametrizados serão indispensáveis nessa fase!
A implementação do IBS não é neutra do ponto de vista financeiro. Ela traz ganhos importantes, mas também exige ajustes estratégicos.
Redução de litígios tributários
A unificação das regras reduz significativamente disputas judiciais e administrativas relacionadas a ICMS e ISS, que hoje representam uma das maiores fontes de contencioso tributário no Brasil.
Menos litígio significa menos custos ocultos e maior previsibilidade.
Maior previsibilidade de custos
Com regras mais claras e uniformes, as empresas conseguem projetar com mais precisão sua carga tributária, facilitando:
formação de preços;
planejamento financeiro;
negociação com clientes e fornecedores;
decisões de investimento.
Necessidade de revisão de preços e contratos
A mudança na lógica de tributação exige revisão de:
contratos de prestação de serviços;
cláusulas de repasse tributário;
políticas de precificação;
margens de lucro.
Empresas que não revisarem seus contratos podem sofrer impactos negativos de caixa ou perda de competitividade.
Mudança na lógica do planejamento tributário
Com o IBS, o planejamento tributário deixa de ser baseado em “localização do estabelecimento” e passa a focar em:
estrutura da cadeia de valor;
aproveitamento eficiente de créditos;
organização contábil e documental;
gestão de fluxo de caixa (especialmente com o split payment).
FAQ — Perguntas Frequentes sobre o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)
1. O que é o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)?
O IBS é um imposto criado pela Reforma Tributária para substituir o ICMS e o ISS. Ele segue o modelo de IVA (Imposto sobre Valor Agregado), sendo não cumulativo, com crédito amplo e regras unificadas em todo o país.
2. O IBS vai substituir totalmente o ICMS e o ISS?
Sim. O IBS substituirá de forma definitiva o ICMS e o ISS ao final do período de transição, que se encerra em 2033. Até lá, haverá uma convivência gradual entre os tributos antigos e o novo imposto.
3. Quando o IBS começa a valer na prática?
O IBS entra em fase de testes em 2026, com alíquota simbólica. A transição efetiva ocorre entre 2029 e 2032, e a aplicação integral passa a valer a partir de 1º de janeiro de 2033.
4. O IBS será cobrado no local da empresa ou do cliente?
O IBS será cobrado no destino, ou seja, no local onde ocorre o consumo do bem ou serviço. Essa mudança encerra a lógica atual de tributação na origem e reduz a guerra fiscal entre estados e municípios.
5. O IBS é cumulativo ou não cumulativo?
O IBS é totalmente não cumulativo, permitindo o aproveitamento de créditos em todas as etapas da cadeia. Isso elimina o efeito cascata e torna a tributação mais transparente.
6. Todas as empresas poderão aproveitar créditos do IBS?
Em regra, sim. O modelo do IBS prevê crédito amplo, desde que as operações estejam devidamente documentadas e registradas. Por isso, a organização contábil será essencial no novo sistema.
7. O IBS vai aumentar a carga tributária das empresas?
Depende do setor, do tipo de operação e do nível de planejamento tributário. Para algumas empresas, a carga pode se manter estável ou até reduzir. Para outras, pode haver aumento se não houver preparação adequada.
8. Como o IBS afeta empresas do Simples Nacional?
O Simples Nacional será mantido, mas as empresas poderão optar por recolher o IBS dentro ou fora do DAS. Essa escolha impacta diretamente a possibilidade de gerar crédito para clientes e deve ser analisada estrategicamente.
9. O que muda no planejamento tributário com a chegada do IBS?
O planejamento deixa de focar em localização geográfica e passa a considerar cadeia de valor, aproveitamento de créditos, estrutura de custos, precificação e impacto no fluxo de caixa.
10. O IBS acaba com a guerra fiscal entre estados e municípios?
Sim. Como o imposto é cobrado no destino e possui legislação única nacional, estados e municípios deixam de competir por arrecadação por meio de benefícios fiscais.
11. As empresas precisarão mudar seus sistemas e ERPs por causa do IBS?
Sim. A adaptação de sistemas, ERPs e processos fiscais será obrigatória para apuração correta, controle de créditos e cumprimento das novas obrigações acessórias.
12. O IBS impacta contratos já existentes?
Sim. Contratos de longo prazo precisarão ser revisados para adequar cláusulas de repasse tributário, preços e responsabilidades, evitando prejuízos financeiros durante a transição.
13. O IBS vale para bens e serviços digitais?
Sim. O IBS incide sobre bens e serviços, inclusive operações digitais, prestação de serviços online e atividades realizadas por meios eletrônicos.
14. O IBS reduz a burocracia tributária?
A proposta é reduzir significativamente a burocracia ao unificar regras, eliminar legislações conflitantes e centralizar a gestão do imposto, embora a transição exija adaptação inicial.
15. Como as empresas podem se preparar para o IBS desde já?
As principais ações incluem:
simular impactos financeiros;
revisar contratos e preços;
organizar documentação fiscal;
adaptar sistemas;
contar com planejamento tributário especializado.
A AEXO Contabilidade atua justamente nesse processo de preparação estratégica para o IBS.
IBS e planejamento tributário: por que a preparação antecipada é decisiva
Empresas que se anteciparem à implementação do IBS terão vantagens claras durante a transição e após 2033.
Quem se prepara antes:
aproveita melhor os créditos tributários, evitando perdas financeiras;
reduz impactos no fluxo de caixa, especialmente com novos mecanismos de recolhimento;
ajusta sistemas e ERPs com antecedência, evitando erros operacionais;
revê contratos e preços de forma estratégica, e não reativa;
ganha vantagem competitiva frente a concorrentes despreparados.
A AEXO Contabilidade atua de forma consultiva nesse processo, realizando simulações práticas do IBS para diferentes setores, avaliando impactos financeiros, operacionais e estratégicos de forma personalizada.
Conclusão: o IBS não é apenas um novo imposto é uma nova lógica tributária
O IBS representa muito mais do que a substituição do ICMS e do ISS. Ele inaugura uma nova forma de pensar a tributação sobre o consumo no Brasil, baseada em transparência, neutralidade e padronização.
Para as empresas, o desafio não está apenas em entender a regra, mas em adaptar sua estrutura, seus processos e seu planejamento tributário a esse novo cenário. Quem tratar o IBS como um detalhe técnico corre o risco de perder margem, competitividade e eficiência.
Por outro lado, quem se antecipa transforma mudança em oportunidade.
Prepare sua empresa para o IBS com apoio especializado
👉 Quer entender, na prática, como o IBS vai afetar sua empresa e seu planejamento tributário? Fale agora com um especialista da AEXO Contabilidade e receba uma análise estratégica personalizada para o seu negócio.
Escrito por:
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
Introdução: a Reforma Tributária já começou e quem se antecipa sai na frente: Entenda o Cronograma
Cronograma da Reforma Tributária de 2026 a 2033: A Reforma Tributária brasileira não é mais uma promessa distante. Ela já está em curso, com base na Emenda Constitucional nº 132/2023 e na Lei Complementar nº 214/2025, e trará a maior transformação no sistema de tributação sobre o consumo nas últimas décadas.
Embora muitos empresários ainda enxerguem a reforma como algo abstrato ou “para o futuro”, a realidade é clara: as decisões tomadas, entre 2024 e 2026, definirão quem terá vantagem competitiva até 2033 e quem enfrentará aumento de carga tributária, perda de margem e problemas operacionais.
Entender o cronograma da Reforma Tributária, ano a ano, é essencial para transformar incerteza em planejamento estratégico. A transição será longa, gradual e complexa, exigindo atenção técnica, revisão de processos e apoio especializado.
Neste guia completo, você vai entender:
o que é a Reforma Tributária e por que ela afeta diretamente sua empresa;
se a carga tributária tende a aumentar ou diminuir;
regimes especiais, alíquotas reduzidas e exceções;
riscos e oportunidades do período de transição;
por que o planejamento precisa começar antes de 2026;
como aAEXO Contabilidade pode preparar sua empresa para esse novo cenário.
O que é a Reforma Tributária e por que ela afeta sua empresa?
A Reforma Tributária do consumo nasce da necessidade de corrigir um dos sistemas fiscais mais complexos, caros e litigiosos do mundo. Atualmente, empresas brasileiras precisam lidar com regras diferentes para ICMS (27 estados) e ISS (mais de 5.500 municípios), além de PIS, COFINS e IPI, cada um com bases de cálculo próprias, cumulatividade e exceções.
Esse cenário gera:
insegurança jurídica;
alto custo de conformidade;
guerra fiscal entre estados e municípios;
dificuldades para crescer e investir;
perda de competitividade internacional.
A reforma busca simplificar, padronizar e tornar transparente a tributação sobre o consumo, aproximando o Brasil dos modelos mais eficientes do mundo.
Qual o objetivo central da Reforma Tributária?
O objetivo da Reforma Tributária não é apenas trocar nomes de impostos. A proposta é estrutural.
Entre os principais objetivos, destacam-se:
simplificação do sistema tributário;
eliminação da cumulatividade (efeito cascata);
neutralidade econômica (menos distorções nas decisões de negócio);
tributação no destino, e não mais na origem;
redução da guerra fiscal;
maior transparência para empresas e consumidores.
Estudos do próprio Ministério da Fazenda indicam que essas mudanças podem gerar crescimento adicional de 12% a 20% do PIB ao longo de 15 anos, tornando o ambiente de negócios mais previsível e eficiente.
O novo modelo: IVA Dual (IBS + CBS)
O coração da Reforma Tributária é a criação de um Imposto sobre Valor Agregado (IVA dual), amplamente utilizado em países desenvolvidos.
Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS)
Tributo federal
Substitui PIS e COFINS
Incide sobre bens e serviços
Não cumulativo
Gera crédito amplo
Imposto sobre Bens e Serviços (IBS)
Tributo estadual e municipal compartilhado
Substitui ICMS e ISS
Regras uniformes em todo o país
Gestão centralizada por um Comitê Gestor
Fim da legislação fragmentada por estado e município
Imposto Seletivo (IS)
Conhecido como “imposto do pecado”, incidirá sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como:
cigarros;
bebidas alcoólicas;
outros produtos definidos em lei.
Cronograma da Reforma Tributária: transição completa até 2033
A Reforma Tributária não entra em vigor de forma abrupta. O processo foi desenhado para ocorrer gradualmente, permitindo adaptação de empresas, governos e sistemas.
Visão geral da transição
Início da regulamentação: 2024–2025
Período de testes: 2026
Primeira virada efetiva: 2027
Transição ICMS/ISS → IBS: 2029 a 2032
Sistema totalmente novo: 2033
2024 e 2025: fase de regulamentação
Esse período é marcado pela consolidação das regras por meio da Lei Complementar nº 214/2025, que detalha:
funcionamento do IBS e da CBS;
criação do Comitê Gestor do IBS;
regimes específicos e alíquotas diferenciadas;
cashback tributário para famílias de baixa renda;
regras do Imposto Seletivo.
Embora ainda não haja impacto financeiro direto relevante, essa é a fase mais estratégica para o planejamento, pois define as bases do novo sistema.
👉 Empresas que se organizam agora evitam retrabalho e erros caros no futuro.
2026: ano de testes do novo sistema
O ano de 2026 funcionará como um período de teste obrigatório, com alíquotas simbólicas:
Tributo
Alíquota em 2026
Finalidade
CBS
0,9%
Teste do tributo federal
IBS
0,1%
Teste do tributo estadual/municipal
Apesar do impacto financeiro reduzido, o cumprimento das obrigações acessórias será fundamental. Empresas que não se adaptarem poderão enfrentar problemas quando as alíquotas definitivas entrarem em vigor.
2027 e 2028: CBS em pleno vigor e fim do IPI
O ano de 2027 marca a primeira grande virada prática da Reforma Tributária.
Principais mudanças
CBS substitui definitivamente PIS e COFINS
IPI é zerado (com exceção da Zona Franca de Manaus)
Imposto Seletivo começa a ser aplicado
O ano de 2028 será de consolidação e ajustes operacionais.
2029 a 2032: transição ICMS e ISS para IBS
Essa é a fase mais complexa da reforma.
Ano
IBS
ICMS/ISS remanescentes
2029
10%
90%
2030
20%
80%
2031
30%
70%
2032
40%
60%
Durante esse período, as empresas lidarão simultaneamente com:
CBS
IBS parcial
ICMS e ISS reduzidos
👉 Planejamento tributário e sistemas bem ajustados serão indispensáveis.
Conclusão: a Reforma Tributária não é um evento é um processo estratégico
A Reforma Tributária redefine a forma como empresas calculam preços, margens, contratos e fluxo de caixa. Quem se antecipa transforma complexidade em vantagem competitiva.
Quem ignora o cronograma corre riscos desnecessários.
A AEXO Contabilidade é referência em planejamento tributário, Reforma Tributária e adaptação empresarial, ajudando empresas a atravessar esse período com segurança, eficiência e inteligência fiscal.
AEXO a sua Contabilidade
👉 Quer preparar sua empresa para o Cronograma da Reforma Tributária de 2026 a 2033? Fale agora com um especialista da AEXO Contabilidade e receba uma análise estratégica personalizada.
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido? Escolher o regime tributário certo é uma das decisões mais importantes da vida de uma empresa. No começo, quase todo empreendedor escuta que “Simples Nacional é sempre o melhor”. Durante algum tempo isso pode ser verdade. Porém, à medida que o faturamento cresce, a realidade muda: a alíquota sobe, o DAS fica cada vez mais pesado e, silenciosamente, o imposto começa a consumir boa parte do lucro.
De um lado, existem empresas que permanecem no Simples Nacional apenas por hábito e acabam pagando muito mais tributos do que deveriam. De outro, estão as que analisam com calma os números, migram para o Lucro Presumido no momento certo e passam a economizar de 15% a 40% da carga tributária anual. A diferença entre esses dois grupos não é sorte; é planejamento tributário profissional.
Este guia foi escrito para explicar, de forma didática e estratégica:
O que é o Lucro Presumido e quando ele se torna mais vantajoso
Quais sinais mostram que chegou a hora de estudar a migração
Como comparar, na prática, os dois regimes
Erros que fazem muitas empresas pagar imposto a mais sem perceber
O papel da Reforma Tributária e da Receita Federal nesse cenário
E como a AEXO Contabilidade Digital pode conduzir essa transição com segurança
Se o seu DAS está pesado, se o faturamento cresceu e a margem não acompanha, este artigo é para você.
1. Entendendo o Simples Nacional por dentro
O Simples Nacionalfoi criado para facilitar a vida das micro e pequenas empresas. Em vez de emitir várias guias, o empresário paga apenas um documento mensal, o DAS, que reúne vários tributos:
IRPJ
CSLL
PIS
COFINS
CPP (previdência patronal)
ICMS
ISS
Além dessa unificação, o Simples organiza as empresas em anexos, de acordo com o tipo de atividade:
Anexo I – Comércio
Anexo II – Indústria
Anexo III – Serviços em geral
Anexo IV – Serviços com encargos previdenciários específicos
Anexo V – Serviços em que a carga costuma ser mais alta
Anexo I – Comércio (ICMS, ISS e Tributos Federais)
Faixa
Receita Bruta em 12 meses (R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir (R$)
Alíquota Efetiva Máxima (Simples Nacional)
1
Até 180.000,00
4,00%
0,00
4,00%
2
De 180.000,01 a 360.000,00
7,30%
5.940,00
5,94%
3
De 360.000,01 a 720.000,00
9,50%
13.860,00
7,63%
4
De 720.000,01 a 1.800.000,00
10,70%
22.500,00
9,39%
5
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
14,30%
87.300,00
11,90%
6
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
19,00%
378.000,00
15,75%
Anexo II – Indústria (ICMS, ISS e Tributos Federais)
Faixa
Receita Bruta em 12 meses (R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir (R$)
Alíquota Efetiva Máxima (Simples Nacional)
1
Até 180.000,00
4,50%
0,00
4,50%
2
De 180.000,01 a 360.000,00
7,80%
5.940,00
6,17%
3
De 360.000,01 a 720.000,00
10,00%
13.860,00
8,08%
4
De 720.000,01 a 1.800.000,00
11,20%
22.500,00
9,83%
5
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
14,70%
85.500,00
12,33%
6
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
30,00%
720.000,00
22,50%
Anexo III – Serviços de Locação de Bens Móveis, Construção de Imóveis e Outros (ISS e Tributos Federais)
Faixa
Receita Bruta em 12 meses (R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir (R$)
Alíquota Efetiva Máxima (Simples Nacional)
1
Até 180.000,00
6,00%
0,00
6,00%
2
De 180.000,01 a 360.000,00
11,20%
9.360,00
7,00%
3
De 360.000,01 a 720.000,00
13,50%
17.640,00
8,55%
4
De 720.000,01 a 1.800.000,00
16,00%
35.640,00
10,20%
5
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
21,00%
125.640,00
14,50%
6
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
33,00%
648.000,00
20,50%
Anexo IV – Prestadores de Serviços (ISS e Tributos Federais)
Faixa
Receita Bruta em 12 meses (R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir (R$)
Alíquota Efetiva Máxima (Simples Nacional)
1
Até 180.000,00
4,50%
0,00
4,50%
2
De 180.000,01 a 360.000,00
9,00%
8.100,00
6,75%
3
De 360.000,01 a 720.000,00
10,20%
16.380,00
8,45%
4
De 720.000,01 a 1.800.000,00
12,50%
29.280,00
10,34%
5
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
16,30%
66.960,00
12,75%
6
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
22,00%
201.960,00
16,50%
Anexo V – Serviços de Engenharia, Medicina, Advocacia, entre outros (ISS e Tributos Federais)
Faixa
Receita Bruta em 12 meses (R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir (R$)
Alíquota Efetiva Máxima (Simples Nacional)
1
Até 180.000,00
15,50%
0,00
15,50%
2
De 180.000,01 a 360.000,00
18,00%
5.940,00
14,90%
3
De 360.000,01 a 720.000,00
19,50%
9.360,00
15,70%
4
De 720.000,01 a 1.800.000,00
20,50%
12.960,00
16,75%
5
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
23,00%
21.600,00
18,40%
6
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
30,50%
78.000,00
24,00%
Outro ponto decisivo é que a alíquota não é fixa. Ela depende do faturamento acumulado dos últimos 12 meses. Quanto maior a receita bruta nesse período, maior será a alíquota efetiva. No início, quando a empresa fatura pouco, o Simples tende a ser bem vantajoso. Com o crescimento, o imposto sobe de faixa e passa a pesar cada vez mais.
Além disso, empresas no Simples não aproveitam créditos de PIS/COFINS. Quem compra de fornecedores que estão no regime não cumulativo paga mais imposto embutido no preço e, mesmo assim, não consegue recuperar esse valor. Para negócios com grande volume de compras, esse detalhe faz enorme diferença.
Resumindo: o Simples é excelente para começar e para empresas com faturamento menor. Porém, em determinado momento, ele pode deixar de ser o regime ideal.
Se você é empreendedor e precisa entender a fundo como calcular o Simples Nacional para empresas com menos de 12 meses, este vídeo é indispensável. Calcular os impostos do Simples parece simples, mas basta errar a alíquota, não considerar o fator R ou usar a tabela incorreta para gerar um prejuízo enorme para a empresa e até multas pesadas:
2. Fator R: o divisor de águas para empresas de serviços
Para muitos prestadores de serviços, o Fator R é o ponto que separa uma carga tributária saudável de uma tributação sufocante.
Esse indicador compara:
Folha de pagamento (pró-labore + salários + INSS) ÷ Faturamento dos últimos 12 meses
Se o resultado for maior ou igual a 28%, a empresa de serviços migra para o Anexo III do Simples, que possui alíquotas muito mais baixas. Se o resultado for menor que 28%, ela permanece no Anexo V, onde a carga tributária é significativamente maior.
Na prática, negócios com estrutura de pessoal mais robusta tendem a pagar menos imposto no Simples. Já empresas enxutas, com pouca folha e alto faturamento, acabam sendo penalizadas.
Monitorar o Fator R mês a mês é fundamental para:
Entender se a empresa está em risco de subir de anexo
Planejar aumentos de pró-labore ou contratações estratégicas
Avaliar se ainda faz sentido permanecer no Simples ou se é hora de simular o Lucro Presumido
3. Como funciona o Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um regime tributário em que o governo “presume” uma margem de lucro sobre o faturamento. Em vez de apurar o lucro real da empresa, aplica-se um percentual de presunção, definido em lei, para calcular IRPJ e CSLL.
Exemplos típicos de presunção:
Comércio: 8% para IRPJ e 12% para CSLL
Prestação de serviços em geral: 32% para IRPJ e CSLL
Sobre essa base presumida aplicam-se as alíquotas de:
15% de IRPJ (+ adicional de 10% se a base trimestral exceder R$ 60 mil)
9% de CSLL
Além disso, as empresas no Lucro Presumido recolhem:
PIS e COFINS no regime cumulativo, com alíquotas menores (0,65% + 3%)
ISS ou ICMS, conforme o tipo de atividade e o município/estado
A apuração costuma ser trimestral, o que dá previsibilidade ao caixa e ajuda no planejamento financeiro.
Esse regime costuma ser muito atrativo quando:
A margem de lucro real é maior do que a margem presumida
O faturamento é mais alto e estável
A empresa não se beneficia do Simples (por causa de anexos ou Fator R)
Há pouca folha de pagamento e altos resultados
Por isso, clínicas, consultorias, empresas de tecnologia, engenharia, escritórios e prestadores de serviços em geral frequentemente encontram no Lucro Presumido uma combinação interessante entre carga tributária menor e previsibilidade.
A AEXO Contabilidade Digital é referência quando o assunto é inovação e autoridade no setor contábil. Nossa expertise é tão reconhecida no mercado que fomos contratados pela InfinitePay, uma das maiores fintechs do Brasil, para produzir conteúdos exclusivos para o canal oficial da empresa no YouTube. Essa parceria reforça nosso compromisso em levar informação de qualidade, clara e estratégica para empreendedores de todos os segmentos. Você pode conferir um dos vídeos abaixo:
Para decidir se vale a pena migrar, não basta “gostar” mais de um regime. É preciso comparar números.
Uma forma prática é analisar:
Alíquota efetiva do Simples (valor do DAS ÷ faturamento)
Carga total do Lucro Presumido, considerando IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS/ICMS e encargos
Tabela comparativa simplificada
Aspecto
Simples Nacional
Lucro Presumido
Forma de cálculo
Faixas progressivas por faturamento
Presunção fixa sobre o faturamento
Apuração
Mensal (DAS)
Trimestral
Créditos de PIS/COFINS
Não aproveita
Não cumulativo? Não; cumulativo, mas com alíquota menor
Burocracia
Mais simples
Exige contabilidade mais detalhada
Melhor fase
Negócios menores ou em início
Empresas em crescimento, com boa margem
Risco de subir alíquota
Alto, conforme crescimento
Baixo: alíquota não tem faixas progressivas
Folha de pagamento
Ajuda via Fator R em serviços
Usada para planejamento de pró-labore
A escolha correta depende de cada caso. Em muitos cenários, a alíquota efetiva do Simples ultrapassa 15% ou até 18%, enquanto o Lucro Presumido se mantém em torno de 11%–13%. Quando isso ocorre, o Simples deixa de fazer sentido.
5. O ponto de virada: quando o Simples começa a pesar
Na prática, o Simples se torna perigoso para o caixa da empresa quando:
O DAS passa de 13% ou 14% do faturamento
A empresa de serviços está travada no Anexo V, sem chance de Fator R
O negócio tem margem alta, porém não consegue aproveitar créditos
O faturamento cresce, mas o lucro parece “estacionado”
A concorrência cobra preços menores porque está em outro regime
Esse é o momento em que muitos empresários vêm à tona com a mesma sensação:
“Minha empresa fatura bem, mas eu não vejo o dinheiro.”
Em diversos casos, não é problema de venda, e sim de regime tributário mal escolhido.
6. Exemplos práticos: quando o Lucro Presumido começa a ganhar do Simples
Para tornar a análise mais concreta, veja alguns cenários típicos.
Cenário 1 – Empresa de serviços no Anexo V
Imagine uma empresa de consultoria que fatura R$ 80 mil por mês e possui folha de pagamento muito baixa, o que a mantém no Anexo V.
Alíquota efetiva no Simples: algo entre 17% e 19%
Imposto mensal aproximado: R$ 13.600 a R$ 15.200
Se essa mesma empresa migrar para o Lucro Presumido, considerando presunção de 32% e carga total entre 13,33% e 16,33%:
Imposto mensal estimado: R$ 10.664,00 a R$ 13.064,00
A diferença anual pode superar R$ 50 mil. Nesse cenário, permanecer no Simples apenas “porque é mais simples” pode custar muito caro.
Cenário 2 – Comércio com faturamento robusto
Agora considere um comércio faturando R$ 150 mil por mês.
No Simples, a alíquota efetiva pode ficar entre 8% e 11%
Isso gera impostos entre R$ 12 mil e R$ 16.500 por mês
No Lucro Presumido, com presunção de 8% e carga global em torno de 5,93% de impostos federais.
Os tributos giram entre R$ 7.050 e R$ 9.000 por mês
A economia anual pode passar tranquilamente de R$ 50 mil também. Esse é um dos motivos pelos quais muitas empresas de comércio migram para o Presumido assim que ganham escala. Principalmente para utilizarem a estratégia do regime não cumulativo do ICMS.
Cenário 3 – Serviços com folha forte (Fator R favorável)
Em uma empresa de serviços que investe em equipe, mantêm pró-labore e salários representativos, o Fator R pode colocar o negócio no Anexo III, com alíquotas iniciais de 6%.
Nesse caso:
Se o faturamento estiver em torno de R$ 60 mil/mês
E a alíquota efetiva ficar entre 7% e 11%
O Simples ainda pode ser mais vantajoso que o Lucro Presumido, principalmente quando a margem não é tão alta.
Esse exemplo mostra que não existe solução única. A análise precisa ser sempre numérica e personalizada.
7. Sinais de que você deve estudar a migração agora| Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Alguns alertas indicam que está na hora de marcar uma reunião com a contabilidade e simular o Lucro Presumido:
O DAS ultrapassou 12% ou 13% do faturamento
Sua empresa está presa no Anexo V há meses
A folha de pagamento é pequena e dificilmente alcançará o Fator R
O faturamento cresce, mas o lucro não acompanha
Você sente que pratica preços no limite e, mesmo assim, o caixa aperta
Já ouviu concorrentes comentarem que estão no Lucro Presumido e pagam menos tributos
As projeções para o próximo ano indicam crescimento de receita
Quando vários desses pontos aparecem ao mesmo tempo, não é exagero dizer que ficar parado sai mais caro do que contratar um bom contador consultivo.
Por outro lado, migrar sem necessidade também pode sair caro. Não vale a pena deixar o Simples quando:
A empresa ainda está em fase inicial, com faturamento instável, operando com alíquota baixa de impostos
O negócio se beneficia muito do Fator R e paga alíquotas reduzidas no Anexo III
A gestão financeira ainda é frágil, com dificuldades para organizar documentos
O empreendedor não está pronto para lidar com um regime com mais obrigações acessórias
A simulação mostra economia pequena ou inexistente
Nessas situações, a estratégia mais inteligente é organizar a casa, fortalecer a gestão, aumentar o controle de custos e se preparar para migrar somente quando os números mostrarem vantagem real.
9. Erros Comuns ao Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido
Empresas que percebem que o Simples está caro nem sempre fazem a transição da forma correta. Entre os erros mais frequentes, estão:
Comparar apenas a alíquota nominal, sem considerar base de cálculo, presunções e ISS/ICMS.
Ignorar o histórico de 12 meses de faturamento, que influencia fortemente as faixas do Simples.
Não revisar o CNAE, mantendo códigos incompatíveis com a nova realidade.
Esquecer do pró-labore e das contribuições previdenciárias do sócio.
Desconsiderar o impacto do PIS/COFINS cumulativo no Presumido.
Tomar decisões por “achismo”, baseando-se apenas na experiência de outras empresas.
Migrar em um trimestre de faturamento atípico, distorcendo os cálculos.
Esses deslizes podem transformar uma migração que deveria gerar economia em um movimento que aumenta o imposto e a burocracia. Por isso, qualquer decisão precisa ser sustentada em análise técnica.
10. Checklist prático: Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Use o checklist a seguir como filtro inicial. Se a maioria das respostas for “sim”, a probabilidade de o Lucro Presumido ser vantajoso é grande:
Minha alíquota efetiva no Simples ultrapassa 13%–14% do faturamento?
Minha empresa está no Anexo V e dificilmente conseguirá melhorar o Fator R?
Minha folha de pagamento é baixa em relação à receita?
Tenho boa margem de lucro e faturamento estável ou crescente?
Preciso ganhar competitividade de preço no meu mercado?
Sinto que pago muito imposto e ainda assim não vejo o lucro crescer?
Desejo expandir a empresa nos próximos anos, aumentando fortemente o faturamento?
Se você marcou quatro ou mais itens, é praticamente obrigatório pedir uma simulação comparativa entre Simples e Presumido.
11. E a Reforma Tributária? Como IBS e CBS entram nessa equação
A partir de 2026, a tributação no Brasil passará por uma transformação profunda com a implantação do IVA Dual, composto por:
IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) – substitui ICMS e ISS
CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) – substitui PIS e COFINS
O Simples Nacional continuará existindo, mas tende a ficar mais técnico. Parte das empresas poderá ter o IBS/CBS “por dentro” do DAS; outras conviverão com um Simples “híbrido”, onde certas operações serão tributadas por fora.
Já o Lucro Presumido, no médio prazo, deverá conviver com:
Nova forma de apuração de créditos e débitos de IBS/CBS
Possível integração com mecanismos como Split Payment
Aumento do cruzamento automático de dados fiscais
Nesse cenário, as empresas que já acompanham de perto seus números, têm contabilidade organizada e revisam o regime tributário de forma periódica sairão na frente.
Migrar agora, com planejamento, permite que você chegue em 2026 com a casa arrumada, em vez de tomar decisões de última hora com base em medo ou pressão.
12. Como a AEXO Contabilidade Digital conduz esse tipo de migração
A decisão de trocar de regime tributário não deveria ser tomada apenas com base em tabelas da internet. Ela precisa de:
Estudo do histórico de faturamento
Análise de margens e custos
Revisão de CNAEs e contratos
Projeções para os próximos anos
Simulações detalhadas de Simples x Presumido por cenário
A AEXO é uma contabilidade especializada em empresas prestadoras de serviços, negócios digitais, profissionais liberais, consultorias, clínicas, agências, escritórios e empresas de tecnologia. Além de atuar de forma 100% online, a AEXO foi escolhida por grandes players do mercado, como fintechs e empresas de meios de pagamento, para produzir conteúdo técnico e educacional – prova concreta da credibilidade e da profundidade técnica da equipe.
Com a AEXO, você não recebe apenas guias prontas. Você recebe:
Planejamento tributário sob medida
Simulação comparativa profissional entre Simples e Lucro Presumido
Apoio na decisão do melhor momento para migrar
Organização de toda a transição, sem dor de cabeça com o Fisco
Acompanhamento estratégico mês a mês
13. FAQ – Perguntas frequentes sobre migração do Simples para o Lucro Presumido
1. Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido é obrigatório em algum momento?
Não. A migração não é automática por faturamento (exceto em casos de desenquadramento por limite de receita do Simples). Ela é uma escolha estratégica, feita quando o Lucro Presumido passa a gerar economia tributária em relação ao Simples.
2. Toda empresa que fatura alto deve sair do Simples?
Nem sempre. Empresas com folha de pagamento robusta e Fator R favorável podem continuar com alíquotas competitivas, mesmo faturando valores elevados. Por isso a resposta depende dos números reais da empresa.
3. Posso voltar para o Simples depois de migrar para o Lucro Presumido?
Sim, é possível retornar, desde que a empresa cumpra os requisitos legais do regime, não tenha impedimentos específicos e faça a opção no prazo correto (normalmente em janeiro de cada ano). No entanto, ir e voltar sem planejamento pode gerar instabilidade tributária.
4. O Lucro Presumido sempre tem menos burocracia que o Lucro Real?
Sim. O Lucro Presumido é mais simples do que o Lucro Real, porque não exige apuração detalhada de todas as receitas e despesas para determinar o lucro contábil. Ainda assim, possui mais obrigações acessórias do que o Simples Nacional.
5. O que acontece se eu permanecer no Simples mesmo pagando caro?
Nada muda do ponto de vista legal; você continua regular. O problema é financeiro. A empresa perde competitividade, reduz margem de lucro e pode ficar sem espaço para investir em crescimento – enquanto concorrentes com regime mais adequado pagam menos e conseguem praticar preços melhores.
6. Preciso de contador para migrar para o Lucro Presumido?
Sim. A mudança de regime envolve diversas etapas formais, ajustes cadastrais e nova rotina de obrigações. Sem uma contabilidade especializada, o risco de erros aumenta, assim como o risco de autuações.
14. Conclusão: Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido pode ser uma das melhores decisões financeiras da sua empresa – desde que seja feita na hora certa e com base em números concretos. Em muitos casos, a mudança libera dezenas de milhares de reais por ano, que voltam para o caixa da empresa na forma de lucro, investimento e crescimento.
Por outro lado, migrar sem estudo, apenas por modismo ou opinião de terceiros, pode elevar a carga tributária e trazer frustração. A decisão ideal não é emocional, é técnica.
É aqui que entra a importância de ter ao seu lado uma contabilidade realmente consultiva.
Fale com a AEXO Contabilidade e descubra, com números, se já passou da hora de migrar
Se você desconfia que está pagando imposto demais no Simples, não precisa continuar no escuro.
Descubra se o Lucro Presumido pode ser o próximo passo para sua empresa pagar menos impostos, lucrar mais e se preparar para a Reforma Tributária com tranquilidade.
Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Quando Migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Escrito por:
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
A Reforma Tributária de 2026 trouxe uma das maiores mudanças já vistas na forma como os impostos serão cobrados no Brasil. Entre todas as novidades, uma se destaca por transformar completamente a relação entre empresas, consumidores, meios de pagamento e governo: o Split Payment.
Apesar de ser pouco comentado pela mídia geral, o Split Payment é considerado pelos especialistas a “peça secreta” da reforma. Ele promete reduzir fraudes fiscais, acabar com a sonegação estruturada e transformar radicalmente a maneira como as empresas recolhem seus tributos.
Este artigo foi desenvolvido com profundidade técnica, mas com linguagem acessível, para que empresários, gestores, contadores e consultores entendam exatamente como essa mudança afetará o mercado brasileiro.
Introdução: o que é o Split Payment e por que ele é tão importante?
O Split Payment, na prática, é um mecanismo automatizado que divide o pagamento realizado por um consumidor em dois fluxos distintos:
uma parte vai direto para o caixa da empresa (receita líquida),
outra parte é enviada automaticamente para o governo, representando a tributação daquela operação.
Essa divisão ocorre no exato momento do pagamento — seja cartão, Pix, boleto, carteira digital ou qualquer outro meio. Nenhuma ação adicional da empresa será necessária para calcular, gerar guia ou pagar tributos sobre aquela venda. Quando o consumidor paga, a tributação é capturada na origem.
O objetivo principal é impedir que empresas deixem de recolher o imposto devido, eliminando completamente a etapa de “confiar que o empresário vai pagar depois”, como ocorre hoje. Além disso, o governo passa a receber os tributos em tempo real, reduzindo inadimplência, sonegação e litígios.
Esse modelo é inspirado em práticas utilizadas em países europeus e faz parte da onda global de digitalização dos sistemas tributários.
Existem razões claras pelas quais o Split Payment se tornou prioridade dentro da Reforma Tributária:
1. Reduzir a sonegação fiscal estrutural
Estudos do governo apontam que mais de R$ 600 bilhões deixam de ser arrecadados anualmente por conta de fraudes, empresas de fachada, inconsistências e erros operacionais. O Split Payment promete “fechar essa torneira”.
2. Modernizar o sistema tributário
Com a criação do IBS e CBS (IVA Dual), tornou-se necessária uma forma mais eficiente de arrecadação, especialmente para o ICMS e ISS, historicamente complexos e fragmentados.
3. Simplificar a rotina empresarial
Embora pareça trazer mais controle, o modelo tende a diminuir tarefas como:
emissão de guias,
conferência de notas fiscais,
cálculos manuais,
acompanhamento de vencimentos,
risco de multa por atraso.
4. Tornar operações mais transparentes
Com o imposto recolhido automaticamente, haverá maior segurança jurídica e menor margem para divergências entre empresas e o fisco.
O funcionamento do Split Payment dependerá do tipo de operação e da forma de pagamento utilizada. No entanto, a lógica geral será sempre a mesma: antes do dinheiro chegar à empresa, o sistema separa a parte do tributo e a envia ao governo.
Para compreender melhor, veja um exemplo prático.
Exemplo prático realista
Imagine que uma empresa venda um produto por R$ 1.000,00.
Hoje, o fluxo é assim:
O cliente paga R$ 1.000,00.
A empresa recebe o valor cheio.
No fim do mês, ela calcula o imposto devido e paga via guia.
Com o Split Payment, o fluxo será completamente diferente:
O cliente paga R$ 1.000,00.
O sistema calcula automaticamente a tributação do IVA (IBS + CBS).
Se o imposto daquela operação for de 28%, por exemplo, o governo recebe R$ 280,00 instantaneamente.
A empresa recebe R$ 720,00, já líquido de tributos.
O cálculo ocorre:
sem intervenção humana,
sem risco de erro,
sem atraso,
sem guia manual.
Por isso, muitos especialistas afirmam que o Split Payment é a “maior mudança operacional dos últimos 20 anos”.
Quem fará o cálculo do Split Payment?
O cálculo não será responsabilidade da empresa. Ele será feito automaticamente por:
instituições financeiras,
adquirentes de cartão,
plataformas de pagamento,
fintechs,
bancos digitais,
Pix,
sistemas de cobrança autorizados pelo governo.
Essas instituições serão obrigadas a seguir regras estabelecidas pelo Comitê Gestor do IBS / CBS e pela Receita Federal, que definirá bases de cálculo, alíquotas e exceções.
Split Payment e o Pix: um casamento inevitável
O Brasil já possui um dos sistemas de pagamentos instantâneos mais eficientes do mundo: o Pix. Segundo o Banco Central, ele é utilizado por mais de 150 milhões de pessoas e movimenta volumes superiores aos cartões de crédito.
Com o Split Payment, o Pix ganhará novas funcionalidades, como:
divisão instantânea do valor pago,
envio automático ao governo da parte tributária,
rastreamento total da operação.
É exatamente por isso que muitos economistas dizem que o Pix foi o “primeiro passo” para implantação do Split Payment.
Sim. Assim que a Reforma Tributária estiver completamente implementada, o Split Payment será obrigatório para praticamente todas as operações sujeitas à cobrança do IVA Dual (IBS e CBS).
Isso significa que:
comércios físicos,
lojas online,
prestadores de serviços,
plataformas,
marketplaces,
profissionais autônomos com CNPJ,
todos passarão a utilizar o mecanismo de recolhimento automático.
O Split Payment vale para o Simples Nacional?
O Simples Nacional continuará existindo, mas sofrerá adaptações importantes.
Como fica o Simples Nacional no Split Payment?
Empresas do Simples poderão continuar pagando o DAS unificado,
porém certas atividades terão parte dos impostos recolhidas no Split Payment automaticamente.
Isso dará origem a dois modelos:
✔️ Simples por Dentro (IBS/CBS dentro do DAS)
O imposto unificado continua como é hoje.
✔️ Simples Híbrido (IBS/CBS por Fora do DAS)
O DAS permanece, mas parte do IVA será recolhida na transação via Split Payment.
A definição ficará a cargo do Comitê Gestor do IBS e CBS.
Essa será uma das maiores mudanças da história do Simples.
Split Payment será obrigatório para MEI?
Sim, mas de forma simplificada. Sempre que um MEI emitir nota fiscal com tributação de IBS ou CBS, o imposto será retido automaticamente pela plataforma de pagamento. O MEI não precisará fazer cálculos.
Quais são as vantagens do Split Payment para pequenas empresas?
Apesar do controle maior, vários benefícios foram projetados:
1. Adeus guias e vencimentos complicados
O empreendedor não precisará mais se preocupar com datas, cálculos e multas por atraso.
2. Diminuição de erros humanos
Hoje, grande parte das autuações ocorre por falhas simples. Isso deixará de ser problema.
3. Simplificação contábil
Com impostos recolhidos automaticamente, a contabilidade poderá trabalhar focada em planejamento tributário, não em tarefas repetitivas.
4. Menor inadimplência tributária
O sistema reduz drasticamente riscos fiscais.
E quais são as desvantagens do Split Payment?
1. Menor fluxo de caixa imediato
Empresas que utilizam o dinheiro dos impostos para financiar operações sentirão impacto imediato.
2. Possível necessidade de reorganização financeira
Com menos capital de giro disponível, algumas empresas precisarão rever preços e margens.
3. Ajustes tecnológicos obrigatórios
Softwares, ERPs e plataformas precisarão se adequar ao novo modelo.
Split Payment vai acabar com a sonegação?
A sonegação tradicional não acabará totalmente, mas a sonegação estruturada, que envolve empresas de fachada, triangulações e créditos frios, será drasticamente reduzida.
Segundo especialistas, o Split Payment:
limita fraudes,
reduz brechas,
aumenta a rastreabilidade,
impede o não pagamento do IVA.
O Brasil passará a ter um sistema mais seguro, com menor concorrência desleal.
Como o Split Payment afeta marketplaces e plataformas digitais?
Essa será uma das áreas mais impactadas.
Marketplaces atuarão como “responsáveis tributários”
Eles serão obrigados a:
realizar o cálculo do imposto,
reter o valor devido,
enviar a parte da empresa,
entregar ao governo a parcela tributária.
Essa mudança afetará Hotmart, Shopee, Mercado Livre, Amazon, iFood, Rappi e dezenas de outras plataformas.
As empresas precisarão adaptar seus modelos de repasse.
Impactos do Split Payment por setor
Comércio varejista
Varejistas sentirão impacto no fluxo de caixa e na necessidade de readequação de preços.
Prestadores de serviço
Serviços devem se adaptar rapidamente, mas se beneficiarão da simplificação operacional.
Indústria
Indústrias lidam com créditos e débitos de IVA, então o Split Payment garantirá maior segurança no sistema de créditos.
Economia digital
Será um dos setores com mais mudanças, especialmente no repasse automático de impostos.
FAQ — Perguntas Frequentes
1. O Split Payment é obrigatório?
Sim. Entrará em vigor gradualmente a partir de 2027.
2. A empresa pode recusar pagamentos sujeitos ao Split Payment?
Não. O sistema será centralizado via instituições financeiras.
3. O imposto será calculado sobre a Nota Fiscal?
Não. Será calculado sobre a transação bancária.
4. O Split Payment acaba com a nota fiscal?
Não. Ela continua sendo obrigação acessória.
5. A alíquota de 28% é definitiva?
Não, mas é a estimativa atual do governo.
6. PIX será afetado?
Sim. Será necessário informar a natureza da transação.
7. Empresas do Simples serão impactadas?
Sim. Apesar de regras específicas ainda em definição.
8. Vou receber menos no caixa?
Sim. O líquido passa a ser creditado já descontado.
9. Posso ser autuado se identificar errado a operação?
Sim. Erros de classificação podem gerar penalidades.
É o mecanismo que divide automaticamente o pagamento realizado por um cliente, enviando parte à empresa e parte ao governo como imposto.
O Split Payment será obrigatório?
Sim. Todos os contribuintes sujeitos ao IBS e CBS utilizarão o modelo.
O Split Payment vale para o Simples Nacional?
Sim, mas com variações: algumas atividades recolherão IVA por dentro do DAS e outras terão recolhimento automático.
O Split Payment reduz sonegação?
Sim. Ele impede fraudes estruturadas e aumenta o controle fiscal.
O MEI será afetado?
Sim, porém de modo simplificado, com recolhimento automático nas vendas com nota.
Conclusão: o Split Payment é o maior divisor de águas da Reforma Tributária
O Split Payment representa a digitalização completa da cobrança de tributos no Brasil. Ele mudará profundamente a rotina das empresas, mas também simplificará processos e trará mais segurança jurídica. Negócios que se prepararem desde já terão grandes vantagens competitivas.
Nesse cenário, contar com uma contabilidade especializada é absolutamente essencial — e a AEXO Contabilidade está pronta para ajudar empreendedores, lojistas e empresas digitais a entender, aplicar e se beneficiar da Reforma Tributária.
Fale com a AEXO Contabilidade e prepare sua empresa para a reforma tributária
A AEXO Contabilidade Digital é referência nacional em negócios digitais, reforma tributária, planejamento fiscal e automação empresarial. Se você quer pagar menos impostos, evitar riscos fiscais e estruturar sua empresa para o novo cenário do Split Payment, fale conosco agora.
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
MEI para infoprodutor: O universo dos infoprodutores cresceu exponencialmente nos últimos anos. Milhares de pessoas vivem da venda de e-books, cursos online, mentorias, PLR, consultorias digitais, assinaturas e diversos outros modelos de monetização na internet. Naturalmente, surge a dúvida: ser MEI vale a pena para quem trabalha com infoprodução?
A resposta não é tão simples. Ela depende do tipo de atividade exercida, da forma como o produto digital é entregue, das regras tributárias vigentes e das mudanças previstas com a Reforma Tributária de 2026. Além disso, o enquadramento errado pode gerar multas, desenquadramento automático e até processos fiscais.
Por isso, neste guia completo você vai entender:
Como funciona o MEI para infoprodutores hoje
Quais atividades são permitidas e proibidas
Quando o MEI deixa de ser vantajoso
O que muda com a Reforma Tributária
Comparação entre MEI, Simples Nacional e Lucro Presumido
Qual é a melhor opção para o infoprodutor moderno
Como emitir notas fiscais corretamente
Como reduzir impostos de forma legal
E como a AEXO Contabilidade pode ajudar na escolha certa
Prepare-se para um conteúdo completo, técnico, atualizado e fácil de entender.
O que é um infoprodutor e por que o enquadramento tributário importa?
Infoprodutor é qualquer pessoa que cria e comercializa produtos digitais, como:
Esse mercado faturou bilhões nos últimos anos e continua crescendo. Porém, com o crescimento, aumentou também a fiscalização. Plataformas como Hotmart, Monetizze, Eduzz e Kiwify repassam informações à Receita Federal em operações cruzadas.
Isso significa que:
➡️ Vender como pessoa física gera risco ➡️ Abrir CNPJ é obrigatório para operar de forma profissional ➡️ Emitir nota fiscal se torna indispensável ➡️ Escolher o regime tributário certo pode economizar até 80% em impostos
E é exatamente aqui que entra a grande dúvida:
O MEI serve para infoprodutores? Vale a pena ou é prejuízo?
Para e-books próprios, há ainda uma vantagem adicional…
Imunidade tributária para e-books no Lucro Presumido
E-books são classificados como livros digitais. A Constituição garante imunidade para:
PIS
COFINS
IPI
Imposto de importação (em alguns casos)
Isso reduz drasticamente a carga tributária, especialmente no Lucro Presumido.
Infoprodutores que vendem e-books como autor da obra podem pagar IRPJ e CSLL apenas, dependendo da cidade.
Reforma Tributária (2026): o que muda para infoprodutores
A Reforma Tributária vai criar dois grandes impostos:
IBS – Imposto sobre Bens e Serviços (unifica ICMS + ISS)
CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços (unifica PIS + COFINS e IPI)
Os impactos mais relevantes serão:
✔ Fim do PIS/COFINS e surgimento da CBS
Cursos online, consultorias e mentorias poderão ter nova alíquota.
✔ Unificação de ISS e ICMS via IBS
Serviços digitais serão taxados de forma uniforme no país.
✔ Nota fiscal única nacional
Em vez de 5 sistemas diferentes, haverá um modelo único.
✔ Split Payment
O imposto será retido automaticamente na transação.
✔ MEI permanece — mas com regras mais rígidas
O MEI provavelmente continuará existindo, porém:
Nova fiscalização em tempo real
Mais limitações de atuação
Menos tolerância para CNAEs irregulares
Possível integração com impostos digitais
✔ Simples Nacional continua — mas híbrido
Empresas poderão ter parte dos impostos por dentro e outra parte por fora do DAS.
Infoprodutores precisarão de planejamento contábil real, não apenas emissão de nota fiscal.
Comparativo entre MEI, Simples e Presumido para Infoprodutores (Cenário atual + 2026)
Modelo
Vantagens
Desvantagens
Melhor para
MEI
Baixo custo, NF simples
CNAEs limitados, teto baixo, risco fiscal
Iniciantes
Simples Nacional
Imposto reduzido via Fator R, flexível
Pode subir para Anexo V
Infoprodutores em expansão
Lucro Presumido
Excelente para e-books (imunidade)
Obrigações mais complexas
Grandes produtores
Conclusão: MEI para infoprodutor vale a pena?
➡️ Para quem está começando: sim, desde que o CNAE seja permitido. ➡️ Para quem quer escalar: não, o MEI impede crescimento. ➡️ Para quem já fatura acima de R$ 8 mil/mês: migrar é urgente. ➡️ Com a Reforma Tributária: o MEI será ainda mais limitado.
O caminho ideal para infoprodutores é:
Começar no MEI (se possível)
Migrar rapidamente para o Simples
Avaliar Lucro Presumido em caso de escala
E para tudo isso, você precisa de uma contabilidade especializada no mercado digital.
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
A Reforma Tributária de 2026 está prestes a transformar completamente o sistema de arrecadação no Brasil. A partir dela, o governo passará a controlar em tempo real o faturamento das empresas, eliminando de vez o antigo modelo baseado em declarações mensais. Esse novo cenário exige organização, tecnologia e contabilidade estratégica — e quem não se adaptar rapidamente poderá sentir o peso no caixa.
Neste artigo, a AEXO Contabilidadeexplica como funcionará o novo sistema de cobrança automática, o que muda na fiscalização da Receita Federal, e principalmente, como preparar sua empresa para não perder dinheiro.
Prepare-se para um conteúdo completo e atualizado, feito para colocar sua empresa na frente da concorrência e fora da mira do Fisco.
⚖️ O Que Muda com a Reforma Tributária de 2026
A grande virada da Reforma Tributária está na forma como os impostos serão cobrados e controlados. Atualmente, o empresário recebe o pagamento de suas vendas e depois — geralmente no mês seguinte — repassa os tributos devidos ao governo.
Com a nova regra, isso deixará de existir. O pagamento dos tributos ocorrerá automaticamente no momento da transação, por meio do sistema de Split Payment, integrado à Receita Federal.
O Split Payment (ou pagamento dividido) é um mecanismo que separa automaticamente o valor do imposto na hora da venda. Imagine que sua empresa vende um produto por R$ 100,00. Com o novo sistema, o comprador paga esse valor, mas a Receita Federal já retém automaticamente a parte correspondente ao imposto (IBS ou CBS).
Assim, o empresário recebe apenas o valor líquido, sem a necessidade de recolher o imposto posteriormente. Isso traz transparência total e acaba com a sonegação, mas também exige planejamento contábil de alto nível para manter o fluxo de caixa saudável.
🧮 Como o Governo Vai Saber Tudo o Que Sua Empresa Faz
Com a implementação da nota fiscal 4.0, a Receita Federal passa a ter acesso instantâneo a cada operação comercial. O sistema cruza dados de:
Notas fiscais eletrônicas (NF-e);
Transações via PIX e maquininhas;
Boletos bancários e transferências empresariais;
Operações de cartão de crédito e débito;
Registros de e-commerce, aplicativos e plataformas digitais.
Na prática, tudo será cruzado automaticamente — faturamento, pagamentos, folha de salários, estoque e fluxo financeiro. Quem tentar “dar um jeitinho” e omitir informações vai ser identificado em segundos.
🧠 A Inteligência Artificial da Receita Federal
O Brasil está entre os países com maior capacidade de cruzamento de dados fiscais do mundo. A Receita utiliza algoritmos baseados em Big Data e Inteligência Artificial para analisar milhões de informações em tempo real.
Esses sistemas detectam padrões e comportamentos atípicos, como:
aumento repentino no faturamento sem emissão de notas,
transferências pessoais vinculadas à conta da empresa,
despesas incompatíveis com o regime tributário,
divergências entre o valor declarado e o movimentado.
A IA fiscal identifica automaticamente possíveis fraudes e inconsistências, emitindo alertas para auditoria e bloqueio preventivo de CNPJ.
Por isso, o controle contábil passa a ser estratégico — não basta apenas declarar, é preciso declarar com precisão e coerência digital.
📉 Fim da “Venda Sem Nota” e do “Jeitinho Fiscal”
Durante décadas, a venda sem nota foi vista como uma “brecha” para economizar imposto. Mas, com o novo modelo da reforma, essa prática se torna impossível.
As notas fiscais agora serão integradas às movimentações financeiras. Se uma empresa realizar uma venda e não emitir nota, o sistema vai identificar a diferença entre entrada de dinheiro e ausência de documento fiscal. O resultado será multa automática e perda do direito a créditos tributários.
Em resumo, comprar ou vender sem nota sairá muito mais caro do que cumprir a lei.
Empresas que mantiverem transparência e organização serão beneficiadas com redução de carga tributária e acesso facilitado a créditos fiscais.
🧾 O Novo IVA DUAL — A Base da Reforma
O IVA DUAL é o coração da nova tributação. Ele unifica diversos tributos atuais em dois grandes blocos:
Essa estrutura simplifica o sistema e reduz disputas entre estados e municípios. Mas exige que as empresas tenham sistemas contábeis atualizados para lidar com créditos e débitos automáticos.
Empresas que se organizarem para aproveitar os créditos do IVA poderão pagar menos imposto de forma legal, enquanto as despreparadas verão a carga aumentar.
💼 E o Simples Nacional, Como Fica?
O Simples Nacional continuará existindo, mas passará por ajustes estruturais. O sistema poderá operar de duas formas:
🔹 Simples “Por Dentro” (IBS e CBS dentro do DAS)
Nesse formato, o IBS e CBS serão incorporados ao cálculo do DAS mensal, mantendo a simplicidade atual. O empresário continua pagando uma única guia, mas com base nas novas alíquotas unificadas.
🔹 Simples “Por Fora” (IBS e CBS separados)
Já o modelo híbrido prevê a separação dos tributos, em que parte do imposto é recolhida automaticamente no Split Payment. Nesse caso, o Simples se torna um sistema misto, com pagamento direto ao governo e controle digital.
Ambos os modelos estão em análise, e a decisão final será anunciada em 2026. Enquanto isso, ter uma contabilidade especializada como a AEXO Contabilidade será essencial para acompanhar cada mudança sem riscos.
Outro pilar da transformação é o DREX, a versão digital do Real. Ele permitirá transações totalmente integradas com o Banco Central e a Receita Federal.
Com o DREX, cada pagamento será rastreado, garantindo transparência e eliminando circulação paralela de dinheiro. Essa integração tornará a evasão fiscal praticamente impossível, reforçando o conceito de economia digital rastreável.
🧩 O Papel da Contabilidade | Reforma Tributária 2026
A contabilidade moderna deixou de ser apenas um suporte fiscal. Hoje, ela é uma ferramenta estratégica de sobrevivência e crescimento.
A AEXO Contabilidade atua com o conceito de Contabilidade 5.0, que combina:
tecnologia de automação e inteligência artificial;
gestão tributária personalizada;
monitoramento preventivo de inconsistências;
planejamento financeiro e fiscal estratégico.
Em vez de apenas “fechar balanços”, a AEXO antecipará erros, corrigirá gargalos e otimizará tributos, mantendo sua empresa um passo à frente da Receita Federal.
📚 Como Se Preparar para 2026 — Checklist Prático Reforma Tributária 2026
Revise seu regime tributário — veja se sua empresa está no enquadramento ideal.
Implemente um ERP integrado à contabilidade — automatize o envio de notas e transações.
Evite contas pessoais para transações empresariais.
Formalize todos os contratos e recibos.
Monitore seu faturamento em tempo real.
Treine sua equipe sobre compliance fiscal.
Mantenha relatórios mensais revisados pela contabilidade.
Essas práticas formam o tripé da blindagem fiscal inteligente. Empresas que adotarem essa postura sairão fortalecidas — e ainda ganharão credibilidade no mercado.
🚀 Conclusão — O Futuro da Tributação Já Começou | Reforma Tributária 2026
A Reforma Tributária de 2026 não é apenas uma mudança de regras, mas uma revolução completa na forma de fazer negócios no Brasil. O tempo do improviso acabou. O governo terá visibilidade total sobre cada transação, e apenas as empresas que entenderem esse novo modelo prosperarão.
A boa notícia é que você não precisa enfrentar isso sozinho.
💼 A AEXO Contabilidade é especialista em estratégia tributária e contabilidade digital, ajudando empresas de todos os portes a pagar menos imposto de forma 100% legal e a crescer com segurança.
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
Recuperação Tributária para Empresas: O cenário tributário brasileiro em 2026 está repleto de novas oportunidades para redução de carga fiscal e recuperação de valores pagos indevidamente. Com a implementação gradual da Reforma Tributária e a consolidação do IVA Dual (IBS + CBS), muitas empresas estão revendo seus recolhimentos, reestruturando centros de custos e descobrindo créditos tributários esquecidos.
Neste guia completo, a AEXO Contabilidade, referência nacional em recuperação tributária e planejamento fiscal estratégico, apresenta as melhores oportunidades de recuperação de tributos para empresas em 2026, explicando quais setores podem se beneficiar mais, como aplicar cada tese com segurança e de que forma garantir que o Fisco reconheça seus créditos sem riscos jurídicos.
Por que 2026 será o ano da recuperação tributária
O ano de 2026 marca uma virada importante no sistema tributário brasileiro. A consolidação da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) cria um ambiente mais transparente, mas também abre espaço para ajustes retroativos, compensações indevidas e revisões contábeis.
Empresas que revisarem os últimos cinco anos de recolhimentos podem encontrar milhares de reais em créditos recuperáveis. Além disso, novas decisões judiciais e administrativas vêm ampliando o escopo das teses tributárias válidas, beneficiando setores como comércio, indústria, tecnologia e serviços.
💡 Segundo a AEXO Contabilidade, o potencial médio de recuperação tributária em 2026 pode chegar a 10% do total de tributos pagos nos últimos cinco anos, dependendo do porte e do regime da empresa.
O que é recuperação tributária (e por que toda empresa deve avaliar seus créditos)
A recuperação tributária consiste em identificar valores pagos indevidamente ou a maior em impostos federais, estaduais e municipais, com base na legislação vigente e nas decisões do STF e STJ. Esses valores podem ser compensados administrativamente ou ressarcidos em dinheiro, fortalecendo o fluxo de caixa da empresa sem recorrer a novos empréstimos.
Empresas de todos os portes podem se beneficiar — desde pequenas e médias do Simples Nacional até grandes corporações do Lucro Real. O segredo está em detectar as oportunidades certas e contar com o suporte técnico de uma contabilidade especializada, como a AEXO Contabilidade.
As 6 melhores oportunidades de recuperação tributária para empresas em 2026
Com base em tendências fiscais, jurisprudências atualizadas e observações do mercado, a AEXO identificou seis oportunidades prioritárias para este ano:
🥇 1. Crédito de PIS e COFINS sobre Insumos – A tese mais sólida de 2026
Continuando como uma das principais fontes de recuperação, a tese de crédito sobre insumos permite recuperar valores pagos indevidamente em PIS e COFINS sobre despesas essenciais à atividade-fim.
O diferencial em 2026 é que a CBS unificada mantém o caráter não cumulativo, o que exige reclassificação de insumos e ajuste nas bases históricas de cálculo. Essa reclassificação abre uma nova janela para revisão retroativa dos últimos cinco anos.
⚙️ Exemplo prático: empresas do setor alimentício e de serviços industriais que atualizarem o conceito de insumo conforme o novo IVA podem recuperar entre R$ 200 mil e R$ 1 milhão.
🥈 2. Exclusão do ICMS da Base de Cálculo do PIS/Cofins e CBS – A “Tese do Século” com nova vida
Mesmo consolidada judicialmente, a tese da exclusão do ICMS da base do PIS/Cofins ainda gera créditos significativos, especialmente com a transição para o IVA Dual.
Muitas empresas não aplicaram corretamente a decisão do STF ou não ajustaram as bases de cálculo da CBS, criando novos saldos a recuperar em 2026.
💡 AEXO recomenda: revisar todas as apurações de 2021 a 2025 para identificar inconsistências entre ICMS destacado e ICMS recolhido. Essa diferença pode gerar créditos imediatos, com baixo risco e alta liquidez.
🥉 3. Recuperação de Créditos Previdenciários – INSS sobre Verbas Indenizatórias
Em 2026, o tema INSS sobre verbas indenizatórias ganha nova força após decisões do STJ e TRFs que ampliam a lista de rubricas não tributáveis. Empresas podem restituir valores pagos indevidamente sobre férias indenizadas, aviso prévio e auxílio-alimentação em cartão.
Essa tese é uma das mais seguras para compensação administrativa via eSocial e PER/DCOMP Web, sendo ideal para grandes empregadores.
🏅 4. Revisão do Fator R no Simples Nacional – Redução Legal de Carga Tributária
Empresas de serviços optantes pelo Simples Nacional que ultrapassam o fator R de 28% (folha de pagamento sobre receita bruta) podem migrar do Anexo V para o Anexo III, reduzindo a tributação de até 15,5% para 6%.
Com as alterações na base da CBS e as atualizações da Lei Complementar 199/2023, o cálculo do Fator R em 2026 passou a permitir ajustes retroativos. Isso significa que empresas que deixaram de se enquadrar por erro de cálculo podem reaver diferenças significativas.
🎯 5. Recuperação de Tributos sobre Mercadorias Monofásicas – Simples Nacional
Setores como cosméticos, bebidas, autopeças, medicamentos e alimentos industrializados são os mais beneficiados. Essas empresas podem ter pagado PIS e COFINS em duplicidade sobre produtos que já tiveram a tributação recolhida na origem.
A recuperação é administrativa, sem necessidade de ação judicial, e a AEXO Contabilidade possui metodologia exclusiva para executar esse processo com total segurança e transparência.
💼 6. Créditos de ICMS sobre Energia Elétrica e Comunicação
A ampliação do conceito de insumos energéticos e o uso intensivo de tecnologia nas operações empresariais criam oportunidades inéditas em 2026.
Empresas que utilizam energia elétrica para produção, refrigeração, armazenamento ou sistemas de TI podem recuperar créditos de ICMS sobre esses gastos, conforme decisões recentes dos tribunais estaduais e o Convênio ICMS 178/2025.
Setores que mais se beneficiarão em 2026
Setor
Potencial Médio de Recuperação
Principais Teses Aplicáveis
Indústria
10% a 15%
PIS/COFINS sobre insumos, IPI, ICMS energia
Comércio
6% a 12%
Monofásicos, ICMS, CBS base errada
Serviços
8% a 10%
Fator R, verbas previdenciárias
Tecnologia
5% a 9%
Créditos de inovação e energia
Turismo e eventos
8% a 14%
PERSE e CBS retroativa
Por que as empresas negligenciam a recuperação tributária
Apesar do potencial, muitas empresas não revisam suas apurações por falta de conhecimento técnico ou por acreditarem que o custo é alto. Na realidade, a maior parte das recuperações é feita sem ações judiciais e o investimento em diagnóstico é rapidamente compensado.
A AEXO Contabilidade destaca que mais de 70% das empresas analisadas em 2025 apresentaram créditos tributários recuperáveis.
Como começar a recuperar tributos com segurança
Solicite um diagnóstico fiscal completo;
Organize notas fiscais e livros contábeis dos últimos cinco anos;
Identifique possíveis teses aplicáveis;
Elabore o laudo técnico com suporte contábil e jurídico;
Protocole a compensação administrativa via PER/DCOMP;
Acompanhe o deferimento e atualize a escrituração fiscal digital (EFD).
A AEXO Contabilidade é referência nacional em planejamento tributário inteligente, recuperação de créditos e gestão fiscal estratégica. Com atuação em todo o Brasil, o escritório combina tecnologia contábil, análise preditiva e consultoria personalizada para maximizar o resultado das empresas.
Mais de R$ 120 milhões recuperados em créditos tributários nos últimos anos;
Equipe formada por especialistas em direito tributário e contabilidade digital;
Atendimento 100% online e acompanhamento em tempo real.
📞 WhatsApp Descubra quanto sua empresa pode recuperar em 2026! A AEXO Contabilidade oferece um diagnóstico gratuito e personalizado com análise detalhada de até 5 anos de tributos. 🌐 www.aexocontabil.com.br | Atendimento em todo o Brasil.
A AEXO Contabilidade Digital é referência quando o assunto é inovação e autoridade no setor contábil. Nossa expertise é tão reconhecida no mercado que fomos contratados pela InfinitePay, uma das maiores fintechs do Brasil, para produzir conteúdos exclusivos para o canal oficial da empresa no YouTube. Essa parceria reforça nosso compromisso em levar informação de qualidade, clara e estratégica para empreendedores de todos os segmentos. Você pode conferir um dos vídeos abaixo:
Escrito por:
Andrius Dourado
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
IVA Dual na Reforma Tributária: O Brasil está passando por uma das maiores transformações tributárias da sua história. A Reforma Tributária promete acabar com décadas de complexidade fiscal e trazer um sistema mais simples, transparente e justo. No centro dessa mudança está o IVA Dual, um modelo que vai substituir vários impostos municipais, estaduais e federais e transformar radicalmente a forma como as empresas pagam tributos.
Mas afinal, como o IVA Dual vai funcionar na prática? O que são o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)? E, principalmente: como isso vai impactar o bolso do empreendedor brasileiro?
Neste artigo, a AEXO Contabilidade explica de maneira clara e detalhada tudo o que você precisa saber sobre o novo sistema tributário, com exemplos práticos, projeções para o futuro e dicas de como preparar a sua empresa para 2026.
O Que é o IVA Dual na Reforma Tributária?
O IVA Dual (Imposto sobre Valor Adicionado Dual) é o novo modelo tributário aprovado na Reforma Tributária, inspirado em sistemas de sucesso utilizados em países como Alemanha e Portugal. Ele foi criado para substituir diversos tributos e unificar a forma de cobrança de impostos sobre bens e serviços.
Atualmente, o Brasil possui um dos sistemas tributários mais complexos do mundo, com impostos cobrados em cascata, diferenças entre estados e municípios, e uma burocracia que consome tempo e dinheiro das empresas. O IVA Dual vem justamente para simplificar esse cenário, criando um modelo transparente e equilibrado, no qual cada empresa paga apenas o imposto sobre o valor que efetivamente adiciona ao produto ou serviço.
Isso significa que o novo sistema elimina a bitributação e a guerra fiscal entre estados e municípios, tornando a tributação mais previsível e eficiente.
Entendendo as Duas Modalidades do IVA Dual na Reforma Tributária: IBS e CBS
O IVA Dual é chamado assim porque será dividido em duas frentes complementares:
1. CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços
A CBS é o tributo federal do novo sistema. Ela vai substituir o PIS, a COFINS e o IPI, unificando-os em uma única contribuição.
Seu objetivo é simplificar os tributos cobrados pela União, garantindo transparência e recolhimento digital em tempo real.
Exemplo: Se antes uma empresa precisava calcular PIS, COFINS e IPI separadamente, agora ela pagará apenas a CBS sobre o valor agregado, com crédito tributário sobre o que foi pago nas etapas anteriores.
2. IBS — Imposto sobre Bens e Serviços
Já o IBS será o tributo estadual e municipal, substituindo o ICMS (estadual) e o ISS (municipal). Ou seja, a partir da implementação completa, estados e prefeituras deixarão de cobrar seus impostos de forma isolada e passarão a utilizar uma base unificada.
Isso elimina a chamada guerra fiscal, onde cada estado criava regras próprias para atrair empresas, gerando distorções e insegurança jurídica. Com o IBS, as regras serão padronizadas em todo o país, e a arrecadação será distribuída automaticamente conforme o local de consumo do bem ou serviço.
Exemplo Prático: Como Funciona o IVA Dual na Cadeia Produtiva
Para entender melhor, veja o exemplo clássico utilizado pela AEXO Contabilidade:
Imagine a produção de uma camisa com alíquota total de 25%.
O produtor rural vende algodão por R$ 40 e paga R$ 10 de IVA.
A indústria de tecelagem compra o algodão por R$ 50, transforma-o em tecido e vende por R$ 60, gerando R$ 15 de IVA. Ela, porém, desconta o crédito de R$ 10 do imposto anterior e paga apenas R$ 5.
A fábrica de roupas compra o tecido por R$ 75, fabrica a camisa e vende por R$ 100, com R$ 25 de IVA. Descontando os R$ 15 anteriores, paga apenas R$ 10.
A loja de roupas compra a camisa por R$ 125 e vende ao consumidor final por R$ 200, com R$ 50 de IVA. Descontando R$ 25, paga R$ 25.
Ou seja, o consumidor final paga R$ 250, sendo R$ 200 do produto e R$ 50 de imposto. O valor total do IVA pago (R$ 10 + 5 + 10 + 25 = R$ 50) corresponde exatamente ao que o cliente desembolsou.
Esse modelo é justo e transparente, pois o imposto incide apenas sobre o valor adicionado em cada etapa, e o consumidor final é quem arca com o valor total.
O IVA Dual traz uma série de vantagens competitivas para o ambiente de negócios:
Elimina a cumulatividade de impostos (o famoso “imposto sobre imposto”);
Reduz a guerra fiscal entre estados;
Simplifica obrigações acessórias e reduz o custo de conformidade;
Torna o sistema mais previsível e transparente;
Favorece a competitividade internacional das empresas brasileiras.
Com menos burocracia e maior clareza sobre a tributação, as empresas poderão planejar melhor seus custos e investimentos, além de aumentar a produtividade.
O IVA Dual e o Simples Nacional
Uma dúvida comum entre empreendedores é: como o IVA Dual vai afetar o Simples Nacional?
O governo estuda dois modelos possíveis:
Simples Nacional “por dentro”
Nesse modelo, o IBS e a CBS estariam dentro do DAS, ou seja, já incluídos no cálculo unificado do Simples Nacional. O contribuinte pagaria normalmente seu DAS, sem precisar de cálculos adicionais.
Simples Nacional “híbrido”
Neste caso, o IBS e a CBS ficariam “por fora” do DAS, exigindo apuração separada desses tributos, mas com créditos automáticos para quem compra de optantes do Simples.
O modelo híbrido é o mais cotado, pois traz maior transparência e rastreabilidade, sem perder a simplicidade para micro e pequenas empresas.
IVA Dual na Reforma Tributária: Split Payment e DREX
A implementação do IVA Dual será acompanhada por dois sistemas digitais:
Split Payment — Pagamento Automático de Tributos
O Split Payment dividirá automaticamente o valor da venda: uma parte para o vendedor e outra diretamente para o governo, eliminando a sonegação e atrasos no recolhimento.
DREX — O Real Digital
O Drex, moeda digital do Banco Central, permitirá pagamentos e recolhimentos de impostos em tempo real, com transparência total entre empresas, bancos e governo. A união do Drex com o Split Payment trará automação fiscal total, reduzindo fraudes e erros humanos.
Como se Preparar Para o IVA Dual na Reforma Tributária
A transição exigirá planejamento tributário estratégico. Veja as principais ações que sua empresa deve adotar:
Atualize seu sistema contábil para lidar com o IBS e CBS;
Capacite sua equipe fiscal e financeira;
Implemente contabilidade digital integrada;
Acompanhe o Fator R e revise seu enquadramento tributário;
Busque orientação profissional de especialistas como a AEXO Contabilidade.
O IVA Dual representa o início de uma nova era no sistema tributário brasileiro. Ele promete acabar com a complexidade, reduzir custos operacionais e trazer justiça fiscal real para empresas e consumidores.
Mas o sucesso dessa transição dependerá da preparação antecipada das empresas. Quem se adaptar primeiro, estará à frente.
A AEXO Contabilidade é referência em planejamento tributário e contabilidade digital e pode ajudar sua empresa a navegar com segurança pela Reforma Tributária 2026.
Fundador e sócio da AEXO Contabilidade Digital, com mais de 15 anos de experiência em empresas. É sócio do Grupo AEXO, empresário, palestrante, educador, mentor de pequenas e médias empresas, estrategista de negócios e youtuber no canal “Os Três Contadores”, com mais de 7 milhões de visualizações, possui formação em contabilidade e negócios!
O split payment – ou pagamento dividido – é uma das novidades mais transformadoras trazidas pela Reforma Tributária. Ele muda a lógica de recebimento das vendas e altera, de forma direta, o fluxo de caixa de quem vende produtos ou serviços. Em vez de entrar todo o valor na conta do fornecedor e, depois, ele recolher o tributo, parte do pagamento vai direto ao governo no ato da liquidação. Resultado? O fornecedor passa a receber líquido (valor da venda menos IBS/CBS).
Este guia reúne, de ponta a ponta, como o split payment funciona, os modelos previstos, impactos operacionais e financeiros, riscos de não se adaptar e um plano prático de adequação por área (Fiscal, Financeiro, Comercial, Tecnologia e Compras). Ao longo do texto, você também verá simulações numéricas, checklists, boas práticas e um FAQ SEO-ready.
Por que este artigo é diferente? • Foco total no efeito caixa (onde a maioria das empresas sentirá o maior “tranco”). • Tradução do juridiquês e contabilês para a operacionalização diária (NF-e, ERP, PSP, conciliações). • Plano de ação para os próximos 90 dias, com prioridades, marcos e responsabilidades. • Orientação consultiva da AEXO Contabilidade Digital, referência em planejamento tributário e implementação fiscal em sistemas.
1) O que é o split payment (pagamento dividido)
No modelo tradicional, a empresa vende por R$ 100, recebe R$ 100, usa esse valor no giro e só no mês seguinte recolhe os tributos. No split payment, a liquidação é “inteligente”: o sistema de pagamento “lê” a operação e divide o valor, remetendo IBS/CBS diretamente ao fisco e o restante ao fornecedor. Assim, o caixa do fornecedor já nasce líquido – e isso exige nova cultura financeira, comercial e tecnológica.
Por que isso surgiu? Porque, no novo IVA Dual (IBS/CBS), o comprador quer direito a crédito. Só que, para o crédito valer, o imposto da etapa anterior precisa estar extinto (pago/compensado). Para não transformar cada comprador em “cobrador de guia”, a solução proposta é fazer o pagamentoextinguir o débito tributário automaticamente, via split payment. Resultado prático: clientes B2B tenderão a exigir split para assegurar seus créditos.
2) Os três modelos de split payment que você precisa conhecer
A legislação e os desenhos operacionais preveem três arranjos principais (complementares):
2.1 Completo on-line
O sistema de pagamento cruza, em tempo real, a nota e o cadastro fiscal do fornecedor, verifica se há créditos (de compras anteriores) e retém apenas a diferença. Ex.: na venda de R$ 100 com 28% de IBS/CBS, seriam R$ 28 de tributo; se o fornecedor tem R$ 10 de crédito, o PSP retém R$ 18 e libera R$ 110 ao vendedor. É o cenário ideal, mas depende de 100% de disponibilidade das bases públicas.
2.2 Completo off-line
Se a base pública cair (indisponibilidade), o PSP retém o tributo cheio (R$ 28, no exemplo) e repasse posterior ajusta diferenças em até alguns dias úteis. Na prática, o fornecedor recebe líquido enquanto o sistema “reconcilia” depois. É o cenário mais provável na fase inicial.
2.3 Simplificado (retenção por média setorial/empresa)
O Comitê Gestor/Receita pode definir uma retenção padrão (ex.: 10% do valor da mercadoria/serviço) com base no perfil do setor ou histórico do contribuinte. O PSP aplica a taxa média no ato e, depois, faz o acerto (diferença para mais/menos). É uma forma de viabilizar o split mesmo sem todas as engrenagens on-line perfeitas.
3) Antes x depois: a nova matemática do caixa
Vamos ancorar nos percentuais frequentemente citados nos debates técnicos (exemplo meramente ilustrativo):
Preço do bem/serviço: R$ 100
IBS + CBS (por fora): 28% ⇒ R$ 28
Total ao cliente:R$ 128
Antes (sem split) • Empresa recebia R$ 128. • Usava R$ 28 em giro e recolhia no mês seguinte (ou decidia atrasar).
Depois (com split) • Cliente paga R$ 128; o PSP envia R$ 28 ao governo e R$ 100 ao fornecedor. • Em cenário on-line com crédito de R$ 10, a empresa recebe R$ 110 e o fisco fica com R$ 18.
Consequências diretas
Capital de giro encurta: acabou o “colchão” de imposto no caixa.
Ciclo financeiro precisa ser recalibrado (estoque, prazos de compra/venda).
Negociações comerciais vão mudar: compradores exigirão split para garantir crédito; fornecedores precisarão reprecificar e alinhar prazos.
4) Quem será mais impactado (e por quê) | Split Payment
Empresas com margem apertada e alto capital amarrado em estoque (varejo, distribuição, indústria com lead time longo).
Serviços com prazos longos de recebimento (construção, engenharia, projetos, licenças).
Operações B2B (onde o crédito do comprador é determinante): a tendência é split se tornar o padrão de pagamento.
Empresas com cultura de “usar tributo como caixa”: o split quebra esse hábito.
5) Efeitos no Comercial: precificação, contratos e meios de pagamento
5.1 Precificação por fora (e comunicação ao cliente)
No IVA, IBS/CBS são por fora. Prepare o time para comunicar preço + tributo e explicar a vantagem do crédito ao cliente B2B.
5.2 Cláusulas de split em contratos
Inclua cláusulas padronizadas: obrigatoriedade de split, responsabilidade por eventuais diferenças, prazos de ajuste e métricas de disponibilidade.
5.3 Política de meios de pagamento
Mapeie cenários para PIX, TED, boletos DDA, carteiras e eventuais marketplaces que atuem como “terceiros responsáveis” em certas cadeias, conforme atribuições legais.
6) Efeitos no Financeiro/Tesouraria: capital de giro, crédito e conciliações
6.1 Recalcular necessidade de capital de giro (NCG)
Simule pior caso (split completo off-line): retenção total do tributo na liquidação por X dias. Ajuste estoques, prazos com fornecedores e limites de crédito.
6.2 Linhas de funding e instrumentos de liquidez
Avalie antecipação de recebíveis, linhas rotativas, conta garantida e colaterais. Enquadre covena nts com bancos sob a nova realidade (menos caixa “bruto” entrando).
6.3 Conciliações diárias
Crie rotina de reconciliação split: relatório por PSP com NF-e, chave, valor total, valor retido, valor creditado e ajustes posteriores. Isso evita diferenças contábeis e ruídos no DRE.
7) Efeitos no Fiscal/Contábil: NF-e, crédito, livros e auditoria
7.1 Nota Fiscal e “amarração” com o pagamento
Sua NF-e precisará conter os campos de IBS/CBS e o vínculo com o pagamento (hash/chave). Sem isso, a automação do split não acontece.
7.2 Escriturar crédito e débito
Automatize o crédito financeiro (entrada) e o débito extinto (saída). Sem integração, diferenças se acumulam e viram auto de infração.
7.3 Trilha de auditoria
Guarde XMLs, comprovantes de liquidação, extratos do PSP e logs de ajuste. Essa trilha prova a extinção do débito e protege seus créditos.
8) Tecnologia/ERP/PSP: o que mudar (e quando)
ERP: atualizar tabelas de impostos, campos de NF-e, módulo fiscal e conciliação bancária para refletir split.
PSP (banco/meio de pagamento): validar API de split (on-line/off-line/simplificado), report diário, SLA de ajustes e suporte.
ETL/BI: novos dashboards de receita bruta x receita líquida, retenções, créditos consumidos e tempo médio de repasse.
Segurança: LGPD + trilha de logs (quem conciliou, quem reprocessou, motivo, horário).
Dica AEXO: crie um “ambiente de homologação” (sandbox) para simular vendas reais com split antes do go-live.
9) Compras e Supply: como o split payment do fornecedor mexe com você
Se você é comprador (B2B), o split garante seu crédito. Porém, ajuste:
Prazos: split + prazos longos podem “apertar” o fornecedor.
Negociações: troque prazo por desconto de preço (efeito caixa tem valor!).
SLAs: defina formatos de cobrança em caso de indisponibilidade on-line (cenários off-line/simplificado).
10) Simulações práticas (passo a passo) | Split Payment
Caso A – Varejo B2B com crédito on-line
NF: R$ 100 + IBS/CBS 28% = R$ 128
Fornecedor tem R$ 10 de crédito; PSP retém R$ 18 ⇒ repassa R$ 110
Efeito: melhora o caixa em relação ao off-line (retenção cheia).
Caso B – Off-line (base pública indisponível)
NF idêntica. PSP retém R$ 28, repassa R$ 100. Ajusta em 3 dias úteis.
Efeito: pior caso de caixa – planeje capital de giro.
Caso C – Simplificado (retenção média setorial 10%)
Efeito: suaviza o impacto, mas exige conciliações firmes.
11) Riscos de não se adaptar a Reforma Tributária
Quebra de caixa (inadimplência com fornecedores/folha).
Perda de clientes B2B (que exigirão split para preservar crédito).
Diferenças fiscais por escriturar “bruto” sem refletir retenção efetiva.
Autos de infração por falhas na prova de extinção de débito.
12) Plano de 90 dias: roteiro de adequação
Dias 0–15 – Diagnóstico rápido
Mapear tipos de operação (B2B/B2C, produto/serviço).
Simular impacto de caixa (on-line, off-line, simplificado).
Priorizar clientes setoriais que mais exigirão split.
Dias 16–45 – Tecnologia e processos 4) Atualizar ERP/NF-e; contratar PSP habilitado. 5) Construir rotinas de conciliação diária e trilha de auditoria. 6) Treinar Comercial, Fiscal, Financeiro e TI.
Dias 46–90 – Piloto e rollout 7) Rodar piloto com clientes “âncora”. 8) Ajustar contratos e políticas de pagamento. 9) Publicar dashboards e SLAs internos; iniciar rollout.
Ponto de atenção: revise pricing, prazo médio de recebimento e estoques. Ajustes finos aqui evitam ruptura de caixa.
13) Boas práticas (checklist executivo)
Preço por fora claro em propostas e notas.
Cláusulas de split (obrigatoriedade, ajuste, indisponibilidade).
PSP com APIs, relatórios e SLA de ajustes.
ERP atualizado e conciliando retenções.
Dashboards: líquido x bruto, retenções, prazo de ajuste, créditos usados.
Reunião quinzenal (Fiscal/Financeiro/Comercial/TI) para acertos.
Plano de funding (linhas de giro/antecipação/emergência).
O que é split payment? É o pagamento dividido: no ato do pagamento, o sistema separa a parcela de IBS/CBS e a remete direto ao governo, repassando apenas o líquido ao fornecedor.
Quais são os modelos do split? Completo on-line (retém a diferença, consumindo créditos), completo off-line (retém o tributo cheio e ajusta depois) e simplificado (retenção por média setorial/empresa).
Quem será mais afetado? Operações B2B (clientes que querem crédito), setores com margem apertada e empresas que usavam tributo como capital de giro.
Como preparar o caixa? Simule pior caso (retenção total), ajuste estoques/prazos, garanta linhas de crédito e conciliações diárias.
Split é opcional? Na prática B2B, o comprador exigirá split para assegurar o crédito. Prepare-se para tratá-lo como padrão nas vendas corporativas.
15) Conclusão: transforme a mudança em vantagem competitiva
O split payment não é só uma regra fiscal: é uma nova arquitetura de recebimentos. Empresas que se anteciparem – tecnologia certa, contratos ajustados, caixa protegido e processos reconciliados – vão atravessar 2026 com menos fricção e mais competitividade.
A AEXO Contabilidade Digital acompanha a transição de ponta a ponta: • Simulações de caixa (on-line, off-line, simplificado). • Ajustes em ERP/NF-e e modelagem de conciliações. • Revisão de contratos comerciais e políticas de meios de pagamento. • Plano de funding para proteger o capital de giro.
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