Vale mais a pena escolher Lucro Presumido ou Lucro Real em 2027? A resposta depende principalmente da margem de lucro efetiva, do faturamento, das despesas dedutíveis e das características da atividade empresarial. A Reforma Tributária também exige avaliar os créditos de CBS, a formação de preços e a distribuição de lucros aos sócios.
Para empresas com faturamento superior a R$ 5 milhões anuais, a comparação ficou ainda mais importante. A Lei Complementar nº 224/2025 aumentou em 10% os percentuais de presunção do IRPJ e da CSLL aplicáveis à parcela da receita que ultrapassa esse limite.
Além disso, a partir de 2027, a CBS substituirá PIS e Cofins. O Tribunal de Contas da União calculou uma alíquota de referência de 11,3% para 2027, ainda sujeita à fixação pelo Senado Federal na data de atualização deste artigo.
Há também a tributação de dividendos introduzida pela Lei nº 15.270/2025, que exige atenção às distribuições mensais e à renda anual dos sócios.
Isso significa que o Lucro Presumido deixará de ser vantajoso? Não necessariamente. Empresas com margens elevadas podem continuar encontrando vantagens nesse regime. Por outro lado, negócios com margens reduzidas ou despesas dedutíveis relevantes podem se beneficiar de uma análise do Lucro Real.
Neste artigo, a AEXO Contabilidade apresenta as diferenças entre os regimes, cálculos comparativos, exemplos práticos e um roteiro para ajudar empresários a planejar a tributação de 2027.
Atualizado em 9 de novembro de 2026.
Leia também: Aumento de Impostos no Lucro Presumido em 2027.
1. O que muda na escolha do regime tributário em 2027?
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real sempre exigiu análise do faturamento e da rentabilidade.
Entretanto, as mudanças tributárias de 2026 e 2027 tornam essa comparação ainda mais relevante.
Três fatores merecem atenção:
Primeiro: a majoração dos percentuais de presunção para receitas superiores a R$ 5 milhões anuais.
Segundo: a substituição de PIS e Cofins pela CBS em 2027.
Terceiro: a tributação de dividendos, que afeta a análise dos rendimentos dos sócios.
Essas mudanças não possuem a mesma base de cálculo.
Por isso, a empresa deve realizar uma simulação integrada, separando os tributos sobre o lucro, os tributos sobre o consumo e os impostos incidentes sobre os rendimentos das pessoas físicas.
2. Diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real
A principal diferença está na forma de apuração do IRPJ e da CSLL.
| Critério | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|
| Base principal do IRPJ e CSLL | Percentual presumido da receita, com ajustes legais | Lucro contábil ajustado pela legislação fiscal |
| Margem efetiva de lucro | Não determina diretamente a base presumida | Influencia a apuração |
| Despesas dedutíveis | Não reduzem diretamente a base presumida | Podem reduzir a base, quando legalmente dedutíveis |
| Prejuízo fiscal | Não reduz a presunção como no Lucro Real | Pode gerar compensação futura, respeitados os limites |
| Complexidade | Em geral, menor | Em geral, maior |
| CBS em 2027 | Regras do regime regular, quando aplicáveis | Regras do regime regular, quando aplicáveis |
A escolha do regime de IRPJ e CSLL não deve ser confundida com a sistemática da CBS.
3. Como funciona o IRPJ no Lucro Presumido?
No Lucro Presumido, a empresa aplica percentuais definidos em lei sobre suas receitas, de acordo com a atividade.
Entre os percentuais usuais estão:
| Atividade | Presunção usual do IRPJ |
|---|---|
| Comércio | 8% |
| Diversos serviços profissionais | 32% |
| Determinadas atividades de transporte | Percentuais específicos |
Depois de apurada a base, aplica-se:
- IRPJ básico de 15%.
- Adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela da base tributável que ultrapassa R$ 60 mil por trimestre.
Também devem ser considerados outros resultados tributáveis e ajustes previstos na legislação.
Exemplo
Uma consultoria fatura R$ 300 mil em um trimestre.
Presunção de 32%:
R$ 300.000 × 32% = R$ 96.000.
IRPJ básico:
R$ 96.000 × 15% = R$ 14.400.
Adicional:
(R$ 96.000 − R$ 60.000) × 10% = R$ 3.600.
IRPJ total ilustrativo: R$ 18.000.
4. Como funciona a CSLL no Lucro Presumido?
A CSLL também utiliza percentuais de presunção.
Para muitas empresas comerciais, o percentual usual é de 12%.
Para diversos serviços, o percentual usual é de 32%.
A alíquota geral da CSLL para empresas não financeiras é de 9%.
Exemplo
Uma empresa de serviços apresenta faturamento trimestral de R$ 300 mil.
Base presumida:
R$ 300.000 × 32% = R$ 96.000.
CSLL:
R$ 96.000 × 9% = R$ 8.640.
Somando IRPJ e CSLL do exemplo:
R$ 18.000 + R$ 8.640 = R$ 26.640.
Esse cálculo não inclui tributos sobre consumo, folha de pagamento ou outros encargos.
5. Como calcular os impostos no Lucro Real?
No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL são apurados a partir do resultado contábil ajustado conforme a legislação tributária.
Isso envolve adições, exclusões, compensações e controles fiscais.
Exemplo simplificado
Uma empresa apresenta:
| Indicador | Valor anual |
|---|---|
| Receita | R$ 2.000.000 |
| Custos e despesas contabilizados | R$ 1.700.000 |
| Resultado contábil | R$ 300.000 |
Se o lucro tributável ajustado também fosse de R$ 300 mil, a empresa calcularia IRPJ e CSLL sobre essa base, observadas as regras de apuração e o adicional de IRPJ.
Na prática, o lucro contábil e o lucro tributável podem ser diferentes.
Nem toda despesa registrada contabilmente é automaticamente dedutível para fins fiscais.
6. O que mudou para faturamentos acima de R$ 5 milhões?
A Lei Complementar nº 224/2025 estabeleceu a majoração de 10% dos coeficientes de presunção aplicáveis à parcela de receita superior a R$ 5 milhões anuais.
Exemplo de serviços
Presunção normal:
32%.
Presunção majorada:
35,2%.
Exemplo de comércio
Presunção normal do IRPJ:
8%.
Presunção majorada:
8,8%.
Presunção normal da CSLL:
12%.
Presunção majorada:
13,2%.
O limite anual é aplicado proporcionalmente aos períodos de apuração, com ajustes previstos na regulamentação.
Essa mudança já começou em 2026. Não se trata de uma majoração criada apenas para 2027.
7. Exemplo de empresa de serviços com faturamento de R$ 6 milhões
Considere uma empresa de consultoria com faturamento anual de R$ 6 milhões, distribuído uniformemente ao longo dos quatro trimestres.
Para simplificar, vamos considerar apenas as receitas sujeitas à presunção de 32% e desconsiderar outras adições.
Lucro Presumido com majoração
| Parcela da receita | Percentual | Base |
|---|---|---|
| R$ 5.000.000 | 32% | R$ 1.600.000 |
| R$ 1.000.000 | 35,2% | R$ 352.000 |
| Total | R$ 1.952.000 |
IRPJ básico:
R$ 1.952.000 × 15% = R$ 292.800.
Adicional de IRPJ:
(R$ 1.952.000 − R$ 240.000) × 10% = R$ 171.200.
IRPJ total:
R$ 464.000.
CSLL:
R$ 1.952.000 × 9% = R$ 175.680.
IRPJ + CSLL no Lucro Presumido: R$ 639.680 anuais.
O limite anual de R$ 240 mil utilizado no adicional equivale a quatro trimestres de R$ 60 mil, pressupondo distribuição uniforme da base.
8. Comparação com margens de lucro de 10%, 20% e 35%
Agora vamos comparar a mesma empresa de serviços, com faturamento anual de R$ 6 milhões, em três cenários de lucro tributável no Lucro Real.
A comparação considera somente IRPJ e CSLL, com bases positivas e uniformes ao longo do ano, sem outros ajustes ou compensações.
| Cenário | Lucro tributável anual | IRPJ + CSLL no Lucro Real | IRPJ + CSLL no Lucro Presumido |
|---|---|---|---|
| Margem de 10% | R$ 600.000 | R$ 180.000 | R$ 639.680 |
| Margem de 20% | R$ 1.200.000 | R$ 384.000 | R$ 639.680 |
| Margem de 35% | R$ 2.100.000 | R$ 690.000 | R$ 639.680 |
Como interpretar?
Com lucro tributável de 10% ou 20% do faturamento, o Lucro Real apresenta menor IRPJ e CSLL nesses exemplos.
Com lucro tributável de 35%, o Lucro Presumido apresenta menor IRPJ e CSLL.
Entretanto, isso não significa que o Lucro Real seja automaticamente a melhor escolha nos dois primeiros cenários, nem que o Presumido seja sempre melhor no terceiro.
A comparação completa deve incluir despesas de conformidade, outros tributos, diferenças de apuração e características reais do negócio.
9. Como fica uma empresa comercial?
Considere um comércio com faturamento anual de R$ 6 milhões.
Presunções usuais:
- IRPJ: 8%.
- CSLL: 12%.
Sobre o excedente de R$ 1 milhão:
- IRPJ: 8,8%.
- CSLL: 13,2%.
Bases anuais
IRPJ:
R$ 5.000.000 × 8% + R$ 1.000.000 × 8,8% = R$ 488.000.
CSLL:
R$ 5.000.000 × 12% + R$ 1.000.000 × 13,2% = R$ 732.000.
Tributos ilustrativos
IRPJ básico:
R$ 73.200.
Adicional de IRPJ:
R$ 24.800.
CSLL:
R$ 65.880.
Total anual: R$ 163.880.
Nesse exemplo, a comparação com o Lucro Real dependerá da margem efetiva do comércio, de suas despesas dedutíveis e dos demais ajustes.
10. A CBS muda a escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real?
A CBS altera a tributação do consumo, mas não faz o Lucro Real se tornar automaticamente mais vantajoso.
Em 2027, a CBS substituirá PIS e Cofins.
No sistema anterior, muitas empresas do Lucro Presumido recolhem PIS e Cofins pelo regime cumulativo, com alíquotas nominais de 0,65% e 3%.
Já muitas empresas do Lucro Real estão sujeitas ao regime não cumulativo de PIS e Cofins, com alíquotas nominais de 1,65% e 7,6%, observadas as exceções.
A CBS estabelecerá uma nova sistemática de tributação sobre operações de consumo.
A mudança da CBS não elimina a necessidade de comparar IRPJ e CSLL.
11. Qual será a alíquota da CBS em 2027?
Em 28 de outubro de 2026, o TCU aprovou o cálculo da alíquota de referência de 11,3468%, arredondada para 11,3%.
O Senado Federal é responsável por fixar a alíquota de referência por resolução.
Na data de atualização deste artigo, essa formalização ainda não havia sido concluída.
Além disso, a legislação prevê ajuste transitório de 0,1 ponto percentual na CBS em 2027 e 2028, associado à introdução do IBS, observadas as exceções.
Portanto, 11,3% é uma referência importante para simulações, mas não deve ser apresentada como a alíquota definitiva de todas as operações em 2027.
12. Como funcionam os créditos de CBS?
A CBS adota, em regra, uma sistemática não cumulativa.
O valor devido depende dos débitos sobre operações tributadas e dos créditos permitidos sobre aquisições.
Exemplo didático
Uma empresa possui operações tributadas de R$ 100 mil.
Usando uma alíquota hipotética de 11,3%:
Débito bruto:
R$ 11.300.
Créditos admitidos:
R$ 7.000.
CBS líquida ilustrativa:
R$ 4.300.
Se a mesma empresa tivesse apenas R$ 2 mil em créditos, a CBS líquida ilustrativa seria de R$ 9.300.
Os exemplos não representam uma apuração fiscal definitiva, pois não incluem ajustes de base, alíquotas transitórias e tratamentos diferenciados.
O que isso significa?
Duas empresas com o mesmo faturamento podem apresentar cargas líquidas de CBS diferentes.
A diferença depende das operações e dos créditos legalmente admitidos.
13. Empresas de serviços terão aumento de impostos?
Algumas empresas de serviços poderão experimentar aumento de carga tributária, especialmente quando possuem poucas aquisições que gerem créditos.
Mas isso não é uma regra universal.
É necessário considerar:
- Tipo de serviço prestado.
- Alíquota aplicável.
- Tratamentos diferenciados.
- Compras e serviços contratados.
- Créditos permitidos.
- Preços praticados.
- Estrutura operacional.
- Contratos vigentes.
Empresas de saúde, educação e outras atividades podem estar sujeitas a regras específicas.
A avaliação deve partir da atividade efetivamente realizada.
14. O que acontece com PIS e Cofins?
Em 2027, a CBS substituirá PIS e Cofins conforme o cronograma da Reforma Tributária do Consumo.
Isso significa que a empresa não deve projetar uma cobrança permanente de PIS/Cofins somada integralmente à CBS sobre as mesmas operações.
Comparação conceitual
| Até 2026 | A partir de 2027 |
|---|---|
| PIS e Cofins, com regimes e exceções próprios | CBS, com regras próprias de incidência e crédito |
| Cumulatividade em diversas empresas do Presumido | Regime regular não cumulativo, quando aplicável |
| Créditos conforme legislação de PIS/Cofins | Créditos conforme legislação da CBS |
A comparação precisa utilizar bases equivalentes e considerar as regras de transição.
15. Como ficam ISS, ICMS e IBS?
A entrada da CBS em 2027 não significa a extinção imediata do ISS e do ICMS.
O IBS substituirá esses tributos gradualmente.
O cronograma legal prevê uma fase transitória em 2027 e 2028, seguida da substituição progressiva entre 2029 e 2032, com conclusão prevista para 2033.
Portanto, uma empresa deve avaliar separadamente:
- CBS.
- IBS transitório.
- ISS ou ICMS ainda aplicável.
- Regras específicas de sua atividade.
16. Tributação de dividendos: o que considerar?
A Lei nº 15.270/2025 instituiu retenção de 10% sobre determinadas distribuições mensais superiores a R$ 50 mil feitas por uma mesma empresa à mesma pessoa física residente no Brasil.
Exemplo
Uma empresa distribui R$ 90 mil a um sócio em determinado mês.
Quando aplicável:
R$ 90.000 × 10% = R$ 9.000 de IRRF.
A retenção é calculada sobre o valor total sujeito à regra.
Além disso, a legislação estabeleceu tributação mínima anual para pessoas físicas com rendimentos considerados superiores a R$ 600 mil.
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real elimina esse imposto?
Não.
A retenção sobre dividendos e a tributação mínima anual possuem regras próprias.
A empresa deve avaliar a distribuição de resultados independentemente do regime escolhido para IRPJ e CSLL.
17. Quando o Lucro Real pode ser interessante?
O Lucro Real pode merecer análise mais aprofundada quando a empresa apresenta:
- Margem de lucro efetiva reduzida.
- Custos e despesas dedutíveis relevantes.
- Oscilações expressivas de rentabilidade.
- Prejuízos fiscais compensáveis, dentro dos limites legais.
- Base tributável efetiva inferior à base presumida.
- Operações que exigem ou favorecem uma apuração detalhada.
Exemplo
Uma empresa de serviços fatura R$ 4 milhões por ano.
Sua margem de lucro tributável é de 12%.
A base anual do Lucro Real seria, em uma simulação simplificada, de R$ 480 mil.
No Lucro Presumido, uma presunção de 32% sobre a mesma receita produziria base de R$ 1,28 milhão.
Essa diferença justifica realizar uma comparação detalhada.
18. Quando o Lucro Presumido pode continuar interessante?
O Lucro Presumido pode continuar merecendo consideração quando a empresa possui:
- Margens efetivas elevadas.
- Receita previsível.
- Estrutura de custos relativamente enxuta.
- Poucas diferenças entre resultado contábil e fiscal.
- Operações compatíveis com os requisitos legais do regime.
Exemplo
Uma empresa de consultoria apresenta margem efetiva de 45%.
Se a presunção aplicável for de 32%, a base presumida pode ser inferior ao lucro tributável que seria apurado no Lucro Real.
Entretanto, a majoração sobre receitas superiores a R$ 5 milhões precisa ser considerada.
19. Quais despesas podem ser deduzidas no Lucro Real?
No Lucro Real, a dedutibilidade depende das regras legais e das características de cada despesa.
Entre as despesas que podem ser relevantes, quando atendidos os requisitos, estão:
- Salários e encargos.
- Aluguéis empresariais.
- Serviços necessários à atividade.
- Despesas administrativas.
- Custos de mercadorias.
- Determinadas despesas financeiras.
- Depreciação e amortização fiscalmente admitidas.
Nem toda saída de caixa representa despesa dedutível.
Distribuições de lucros, por exemplo, não devem ser tratadas como despesas operacionais dedutíveis.
Também é importante distinguir a dedutibilidade para IRPJ/CSLL do direito a crédito de CBS.
Uma despesa pode ter tratamento diferente em cada tributo.
20. Como comparar a carga tributária total?
Uma comparação adequada deve seguir etapas.
Etapa 1. Projetar a receita de 2027
Separe as receitas por atividade e natureza tributária.
Etapa 2. Projetar os custos e despesas
Utilize dados históricos e contratos.
Etapa 3. Apurar a margem tributável estimada
Considere ajustes fiscais e diferenças contábeis.
Etapa 4. Calcular IRPJ e CSLL no Lucro Presumido
Inclua a majoração quando aplicável.
Etapa 5. Calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real
Considere as deduções e os ajustes legais.
Etapa 6. Simular a CBS
Identifique débitos, créditos, reduções e regimes específicos.
Etapa 7. Simular ISS, ICMS e IBS
Respeite o calendário de transição.
Etapa 8. Projetar a distribuição de lucros
Analise a retenção mensal e a situação anual dos sócios.
Etapa 9. Avaliar obrigações e custos administrativos
Considere a complexidade de cada regime.
Etapa 10. Comparar os resultados
Utilize uma análise anual e, quando necessário, mensal para identificar efeitos no fluxo de caixa.
21. Quando a empresa deve decidir o regime de 2027?
O planejamento deve começar antes do início do ano-calendário.
A opção pelo Lucro Presumido, quando permitida, é manifestada na forma e no prazo previstos na legislação, tradicionalmente por meio do pagamento do primeiro recolhimento correspondente.
O Lucro Real também possui regras específicas de apuração e opção.
A escolha pode produzir efeitos para todo o ano-calendário, observadas as hipóteses legais.
Por isso, esperar até que os impostos de 2027 estejam sendo recolhidos pode reduzir a margem para uma decisão planejada.
22. Erros comuns no planejamento tributário
Erro 1. Escolher o regime apenas pela alíquota nominal
A base de cálculo é tão importante quanto a alíquota.
Erro 2. Ignorar a margem real
Uma empresa pode faturar muito e lucrar pouco.
Erro 3. Esquecer a majoração acima de R$ 5 milhões
O cálculo do Presumido deve observar os coeficientes majorados quando aplicáveis.
Erro 4. Comparar CBS com PIS/Cofins sem créditos
Isso pode distorcer a análise.
Erro 5. Presumir que a CBS favorece automaticamente o Lucro Real
A CBS possui regras próprias.
Erro 6. Ignorar os rendimentos dos sócios
A tributação de dividendos pode afetar o planejamento financeiro pessoal.
Erro 7. Utilizar despesas não dedutíveis
A apuração do Lucro Real exige ajustes fiscais.
Erro 8. Desconsiderar os custos de conformidade
O cumprimento das obrigações também possui impacto operacional.
Erro 9. Não revisar contratos
A Reforma Tributária pode exigir ajustes comerciais.
Erro 10. Tomar decisões com base em alíquotas ainda não formalizadas
É necessário distinguir projeções de normas definitivamente aplicáveis.
23. Checklist para escolher o regime
- Projetar o faturamento de 2027.
- Separar receitas por atividade.
- Verificar o limite de R$ 5 milhões.
- Calcular as bases presumidas majoradas.
- Estimar o lucro tributável real.
- Identificar despesas dedutíveis.
- Verificar prejuízos fiscais compensáveis.
- Simular IRPJ e CSLL nos dois regimes.
- Mapear os créditos de CBS.
- Verificar alíquotas diferenciadas.
- Simular o IBS transitório.
- Avaliar ISS e ICMS durante a transição.
- Revisar a formação de preços.
- Projetar a distribuição de dividendos.
- Analisar a renda anual dos sócios.
- Avaliar o fluxo de caixa.
- Conferir os requisitos legais para cada regime.
- Comparar a carga tributária anual.
- Revisar o planejamento com a contabilidade.
24. Como a AEXO Contabilidade pode ajudar?
A AEXO Contabilidade pode auxiliar empresas na comparação entre Lucro Presumido e Lucro Real para 2027.
Uma análise personalizada pode incluir:
- Revisão da escrituração contábil.
- Projeção de receitas e margens.
- Cálculo do IRPJ e da CSLL.
- Avaliação da majoração acima de R$ 5 milhões.
- Simulação dos impactos da CBS.
- Mapeamento de créditos tributários.
- Revisão de custos e despesas dedutíveis.
- Planejamento de pró-labore e dividendos.
- Avaliação da tributação dos sócios.
- Preparação para a Reforma Tributária.
- Comparação entre regimes tributários.
Sua empresa está no Lucro Presumido e você quer saber se vale a pena continuar nesse regime em 2027?
A decisão deve ser baseada em simulações, não apenas em percentuais divulgados.
Entre em contato com a AEXO Contabilidade e solicite uma análise tributária personalizada.
25. Perguntas frequentes
1. Lucro Presumido ou Lucro Real: qual é melhor em 2027?
Depende do faturamento, da margem tributável, das despesas dedutíveis e das características da atividade.
2. O Lucro Presumido vai acabar em 2027?
Não. O regime continua previsto na legislação, observados os requisitos legais.
3. O Lucro Presumido ficará mais caro?
Pode ficar mais caro para determinadas empresas, especialmente com a majoração dos percentuais de presunção e mudanças na tributação do consumo.
4. O que acontece com empresas que faturam mais de R$ 5 milhões?
A parcela de receita excedente fica sujeita à majoração dos percentuais de presunção, conforme a legislação.
5. A majoração começa em 2027?
Não. A regra já começou a produzir efeitos em 2026.
6. A presunção de serviços passa de 32% para 35,2%?
Sim, sobre a parcela de receita sujeita à majoração.
7. O Lucro Real permite deduzir despesas?
Permite considerar despesas fiscalmente dedutíveis, conforme os requisitos legais.
8. Empresa com prejuízo paga IRPJ no Lucro Real?
A existência de prejuízo fiscal pode afastar IRPJ sobre lucro naquele período, mas é necessário considerar outros resultados, ajustes e obrigações.
9. Empresa com prejuízo paga IRPJ no Lucro Presumido?
Pode pagar, pois a base presumida não depende diretamente do lucro contábil efetivo.
10. A CBS começa em 2027?
Sim, conforme o cronograma da Reforma Tributária.
11. A CBS substitui PIS e Cofins?
Sim, conforme a legislação aplicável a partir de 2027.
12. A CBS será de 11,3%?
O TCU calculou uma referência de 11,3%, ainda sujeita à fixação pelo Senado na data de atualização.
13. Empresas do Lucro Real terão mais créditos de CBS?
O direito a créditos depende das operações e da legislação da CBS, não simplesmente da opção pelo Lucro Real.
14. Empresas do Lucro Presumido poderão aproveitar créditos de CBS?
Em regra, empresas sujeitas ao regime regular da CBS poderão aproveitar créditos admitidos, observadas as condições legais.
15. O ISS acaba em 2027?
Não. Sua substituição pelo IBS ocorre gradualmente.
16. O ICMS acaba em 2027?
Não. A substituição pelo IBS também é gradual.
17. A tributação de dividendos depende do regime tributário?
A regra de retenção possui critérios próprios e não se limita ao Lucro Presumido ou ao Lucro Real.
18. Quem recebe mais de R$ 50 mil de dividendos paga 10%?
Quando os requisitos legais são atendidos, existe retenção de 10% sobre o valor total sujeito à regra.
19. Quem recebe mais de R$ 600 mil por ano paga imposto mínimo?
Pode estar sujeito ao mecanismo de tributação mínima anual, conforme os rendimentos abrangidos e os ajustes legais.
20. O Lucro Real é sempre melhor para empresas de serviços?
Não. A margem tributável e as demais características da empresa precisam ser avaliadas.
21. O Lucro Presumido é sempre melhor para empresas com margem alta?
Não necessariamente. A comparação deve considerar todas as regras aplicáveis.
22. Posso mudar de Lucro Presumido para Lucro Real?
A mudança pode ser possível para o ano-calendário seguinte, observadas as regras e os prazos de opção.
23. É possível escolher o regime apenas com base no faturamento?
Não. O faturamento é importante, mas não suficiente.
24. Quando começar o planejamento para 2027?
Preferencialmente ainda em 2026, antes da definição e dos recolhimentos que formalizam a opção aplicável.
25. Como reduzir legalmente os impostos em 2027?
Com escrituração adequada, projeção de margens, análise de despesas dedutíveis, mapeamento de créditos e escolha fundamentada do regime tributário.
26. Conclusão
A escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real em 2027 precisa considerar as mudanças tributárias de forma integrada.
A majoração dos coeficientes de presunção acima de R$ 5 milhões já está em vigor desde 2026.
A CBS começará a substituir PIS e Cofins em 2027, com uma sistemática de créditos que exige análise das operações da empresa.
A tributação de dividendos também deve ser considerada no planejamento dos sócios.
Mas nenhuma dessas mudanças permite afirmar que um regime será sempre melhor do que o outro.
Empresas com margens reduzidas podem encontrar vantagens no Lucro Real. Empresas com margens elevadas podem continuar encontrando vantagens no Lucro Presumido.
A decisão depende de números reais e das condições legais aplicáveis.
A AEXO Contabilidade pode auxiliar sua empresa a comparar cenários e identificar o regime tributário mais adequado às suas características.
Quer saber quanto sua empresa pagaria no Lucro Presumido e no Lucro Real em 2027? Solicite uma simulação tributária personalizada da AEXO Contabilidade.
